ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УКАЗАНИЕ от 8 июля 2019 года N 5191-У О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" 1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; N 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557; N 24, ст.3400; N 27, ст.3950; N 31, ст.4852; N 32, ст.5115; N 49, ст.7524; N 53, ст.8411, ст.8440; 2019, N 6, ст.463; N 18, ст.2198; N 23, ст.2921) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2019 года N 12) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" , зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П), следующие изменения. 1.1. Абзац первый пункта 1.4 изложить в следующей редакции: "1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.". 1.2. В пункте 1.5 : абзац девятый признать утратившим силу; дополнить новым абзацем следующего содержания: "МСФО (IFRS) 16 "Аренда" , введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" , зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).". 1.3. В пункте 2.2 : абзацы сорок восьмой - пятьдесят девятый изложить в следующей редакции: "примечание 46_1 "Аренда"; примечание 47 "Налог на прибыль"; примечание 48 "Дивиденды"; примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); примечание 51 "Управление рисками"; примечание 52 "Передача финансовых активов"; примечание 53 "Условные обязательства"; примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; примечание 57 "Операции со связанными сторонами";"; дополнить новым абзацем следующего содержания: "примечание 58 "События после окончания отчетного периода".". 1.4. В пункте 2_1.2 : абзацы пятьдесят четвертый - шестьдесят пятый изложить в следующей редакции: "примечание 52_1 "Аренда"; примечание 53 "Налог на прибыль"; примечание 54 "Дивиденды"; примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); примечание 57 "Управление рисками"; примечание 58 "Передача финансовых активов"; примечание 59 "Условные обязательства"; примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; примечание 63 "Операции со связанными сторонами";"; дополнить новым абзацем следующего содержания: "примечание 64 "События после окончания отчетного периода".". 1.5. Пункты 2_1.3 , 2_1.4 , абзац третий пункта 3.2_1 , подпункты 3.2_1.1 - 3.2_1.5 пункта 3.2_1 , абзац третий пункта 4.2_1 признать утратившими силу. 1.6. В пункте 4.3 слова "в приложениях 10 и 11" заменить словами "в приложении 10". 1.7. В абзаце третьем пункта 4.3_1 слова "в приложениях 10_1 и 11_1" заменить словами "в приложении 10_1". 1.8. Главу 5 , абзац третий пункта 6.2_1 признать утратившими силу. 1.9. В пункте 6.3 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12". 1.10. В абзаце третьем пункта 6.3_1 слова "в приложениях 12_1 и 13_1" заменить словами "в приложении 12_1". 1.11. В пункте 6.4 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12". 1.12. В абзаце третьем пункта 6.4_1 слова "в приложениях 12_1 и 13_1" заменить словами "в приложении 12_1". 1.13. Пункт 8.1 , абзац третий пункта 8.2_1 , абзац третий пункта 8.3_1 , абзац третий пункта 8.4_1 , пункт 8.5 , абзац третий пункта 9.3_1 , приложение 2_1 , приложение 4_1 признать утратившими силу. 1.14. Приложение 5_1 после строки 15 дополнить строкой 15_1 следующего содержания: " 15_1 Остаток на ________ ____ 20____ года ". 1.15. Приложение 6_1 признать утратившим силу. 1.16. В приложении 7 : графу 2 строки 37 дополнить словами ", в том числе:"; после строки 37 дополнить строкой 37_1 следующего содержания: " 37_1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды 46_1 ". 1.17. В приложении 7_1 : графу 2 строки 40 изложить в следующей редакции: "Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:"; после строки 40 дополнить строкой 40_1 следующего содержания: " 40_1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды 52_1 ". 1.18. Приложение 8_1 признать утратившим силу. 1.19. В приложении 9 : в таблице 4.1 примечания 4 : строку 53 изложить в следующей редакции: " 53 МСФО (IFRS) 16 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде "; после строки 53 дополнить строкой 53_1 следующего содержания: " 53_1 МСФО (IFRS) 16 Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью "; абзац четвертый пункта 11 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 изложить в следующей редакции: "в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 изложить в следующей редакции: "в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 изложить в следующей редакции: "в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 изложить в следующей редакции: "в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 изложить в следующей редакции: "в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; в примечании 10 : в таблице 10.1 графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде"; абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: "в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; в примечании 11 : после таблицы 11.2 в пункте 11.2.1 слова "примечании 23" заменить словами "таблице 21.5 примечания 21"; после таблицы 11.3 в пункте 11.3.1 цифру "5" заменить цифрой "6"; абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 12.1 и пояснений к ней примечания 12 изложить в следующей редакции: "в таблице 12.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда";"; абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 изложить в следующей редакции: "в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;"; абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 изложить в следующей редакции: "в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;"; абзац третий пункта 5 Порядка составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним примечания 15 изложить в следующей редакции: "в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; в примечании 16 : таблицу 16.1 изложить в следующей редакции: "Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости Таблица 16.1 Номер строки Наименование показателя Инвестиционное имущество в собственности Активы в форме права пользования Итого 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на _______ 20__ года 2 Поступление 3 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 4 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 5 Выбытие инвестиционного имущества 6 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 7 Перевод в прочие активы 8 Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 9 Прочее 10 Балансовая стоимость на _______ 20___ года 11 Балансовая стоимость на ______ 20___ года 12 Поступление 13 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 14 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 15 Выбытие инвестиционного имущества 16 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 17 Перевод в прочие активы 18 Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 19 Прочее 20 Балансовая стоимость на _______ 20__ года "; в Порядке составления таблицы 16.1 и пояснений к ней : пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; пункт 4 изложить в следующей редакции: "4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.1: в таблице 16.1 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 16.1 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; таблицу 16.2 изложить в следующей редакции: "Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам Таблица 16.2 Номер строки Наименование показателя Инвестиционное имущество в собственности Активы в форме права пользования Итого 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на ________, в том числе: 2 первоначальная стоимость 3 накопленная амортизация 4 накопленные убытки от обесценения 5 Поступление 6 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 7 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 8 Перевод в прочие активы 9 Выбытие инвестиционного имущества 10 Амортизация 11 Признанные и восстановленные убытки от обесценения 12 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 13 Прочее 14 Балансовая стоимость на __________, в том числе: 15 первоначальная стоимость 16 накопленная амортизация 17 накопленные убытки от обесценения 18 Балансовая стоимость на ________, в том числе: 19 первоначальная стоимость 20 накопленная амортизация 21 накопленные убытки от обесценения 22 Поступление 23 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 24 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 25 Перевод в прочие активы 26 Выбытие инвестиционного имущества 27 Амортизация 28 Признанные и восстановленные убытки от обесценения 29 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 30 Прочее 31 Балансовая стоимость на ________, в том числе: 32 первоначальная стоимость 33 накопленная амортизация 34 накопленные убытки от обесценения "; в Порядке составления таблицы 16.2 и пояснений к ней : пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; дополнить пунктом 7 следующего содержания: "7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.2: в таблице 16.2 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 16.2 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; в таблице 16.3 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду"; в графе 2 строк 2 и 3 слово "создающему" заменить словом "приносящему"; после строки 3 дополнить строкой 3_1 следующего содержания: " 3_1 Прочее "; в Порядке составления таблицы 16.3 и пояснений к ней : пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; в пунктах 2 и 3 цифры "1-3" заменить цифрами "1-3_1"; Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; в примечании 17 : таблицу 17.1 после строки 15 дополнить строками 15_1 и 15_2 следующего содержания: " 15_1 Стоимость (или оценка) на _______ 20__ года 15_2 Накопленная амортизация (......) (....) (....) (....) (....) "; пункт 4 Порядка составления таблицы 17.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: "4. По строке 16 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало отчетного года, как сумма значений показателей по строкам 15_1 и 15_2."; в примечании 18 : таблицу 18.1 после строки 16 дополнить строками 16_1 и 16_2 следующего содержания: " 16_1 Стоимость (или оценка) на _______ 20__ года 16_2 Накопленная амортизация (......) (......) (....) (....) (....) "; в Порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней : в пункте 1 слова "Основные средства" заменить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; пункт 4 изложить в следующей редакции: "4. По строке 17 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало отчетного года, как сумма значений по строкам 16_1 и 16_2 настоящей таблицы."; дополнить пунктом 8 следующего содержания: "8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса, по классам основных средств."; абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 20.1 и пояснений к ней примечания 20 изложить в следующей редакции: "в таблице 20.1 - ССФ состав статьи "Прочие активы" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда."; в примечании 23 : в таблице 23.1 графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде"; в Порядке составления таблицы 23.1 и пояснений к ней : в пункте 1 слова "(IAS) 17" заменить словами "(IFRS) 16"; в пункте 2 слова "1-7" заменить словами "1-7_1"; графу 2 строки 5 таблицы 23.3 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде"; в примечании 26 : пункт 17 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: "17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании."; наименование таблицы 26.2 изложить в следующей редакции: "Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений"; в таблице 26.2 : в графе 2 строк 1 и 3 слово "размещения" заменить словом "инвестирования"; в графе 2 строк 2, 4, 5 и 6 слова "от размещения" заменить словом "инвестирования"; пункт 3 Порядка составления таблицы 26.2 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности."; пункт 2 Порядка составления таблицы 26.3 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности."; в примечании 27 : в графе 2 строки 12 таблицы 27.1 слова "Увеличение (уменьшение)" заменить словом "Изменение"; Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 16 следующего содержания: "16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые."; в наименовании таблицы 27.2 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения"; в Порядке составления таблицы 27.2 и пояснений к ней : в пункте 1 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения"; пункт 3 изложить в следующей редакции: "3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности."; в примечании 28 : в графе 2 строки 12 таблицы 28.1 слова "Увеличение (уменьшение)" заменить словом "Изменение"; Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 16 следующего содержания: "16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод."; после таблицы 28.2 в абзаце втором пункта 28.2.3 слово "ММВБ" заменить словом "МосБиржи"; пункт 1_1 Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: "1_1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности."; в примечании 32 : таблицу 32.1 изложить в следующей редакции: "Акционерный капитал Таблица 32.1 Номер строки Наименование показателя Количество обыкновенных акций в обращении (шт.) Номинальная стоимость обыкновенных акций Поправка на инфляцию Итого 1 2 3 4 5 6 1 На 1 января 20__ года 2 Эмиссия 3 Прочее 4 На _______ 20__ года 5 На _______ 20__ года 6 Эмиссия 7 Прочее 8 На ______ 20__ года "; в пункте 1 Порядка составления таблицы 34.2 и пояснений к ней , в Порядке составления таблицы 34.3 и пояснений к ней , в Порядке составления таблицы 34.4 и пояснений к ней примечания 34 слово "IAS" заменить словом "IFRS"; в таблице 35.1 примечания 35 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Накопительная пенсия"; графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Срочные пенсионные выплаты"; в примечании 41 : в таблице 41.1 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду"; графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Расходы на ремонт"; после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее "; после таблицы 41.1 в Порядке составления таблицы и пояснений к ней : в пунктах 3 и 4 цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1"; пункт 5 изложить в следующей редакции: "5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16 ."; дополнить пунктом 6 следующего содержания: "6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде."; в таблице 42.1 примечания 42 : графу 2 строк 7 и 15 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде"; в примечании 44 : в таблице 44.1 графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Расходы по аренде"; Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания: "6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к краткосрочным договорам аренды, к которым применяется освобождение от признания. 7. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде."; графу 2 строки 2 таблицы 45.1 примечания 45 изложить в следующей редакции: "По обязательствам по аренде"; в примечании 46 : в таблице 46.1 графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества"; дополнить Порядок составления таблицы 46.1 пунктом 13 следующего содержания: "13. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16 ."; после примечания 46 дополнить примечанием 46_1 следующего содержания: "Примечание 46_1. Аренда Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором Таблица 46_1.1 Номер строки Требования к раскрытию информации Описание 1 2 3 1 Характер арендной деятельности арендатора 2 Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде 3 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды 4 Операции продажи с обратной арендой 5 Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором Таблица 46_1.2 Номер Наименование статьи бухгалтерского Примечание Балансовая стоимость строки баланса ____ 20___ г. _____ 20___ г. 1 2 3 4 5 1 Основные средства 18 2 Инвестиционное имущество 16 3 Займы и прочие привлеченные средства 23 Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором Таблица 46_1.3 Номер строки Наименование показателя ____ 20___ г. ____ 20__ г. 1 2 3 4 1 Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: 2 уплаченные проценты 3 платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью 4 переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде 5 Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: 6 платежи в погашение обязательств по договорам аренды 7 Итого отток денежных средств Порядок составления таблицы 46_1.3 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств. 2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-4. 3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5. Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендодателем Таблица 46_1.4 Номер строки Требования к раскрытию информации Описание 1 2 3 1 Характер арендной деятельности арендодателя 2 Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски 3 Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду Таблица 46_1.5 Номер строки Наименование показателя ________ 20___ г. _______ 20__ г. 1 2 3 4 1 Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе: 2 менее 1 года 3 от 1 года до 2 лет 4 от 2 до 3 лет 5 от 3 до 4 лет 6 от 4 до 5 лет 7 более 5 лет 8 Незаработанный финансовый доход 9 Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость 10 Чистая инвестиция в аренду 11 Резерв под обесценение 12 Дебиторская задолженность по финансовой аренде Порядок составления таблицы 46_1.5 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость. 2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости. 3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2-7 таблицы. 4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9. 5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11. Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем Таблица 46_1.6 Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. 1 2 3 4 1 Менее 1 года 2 От 1 года до 2 лет 3 От 2 лет до 3 лет 4 От 3 лет до 4 лет 5 От 4 лет до 5 лет 6 Более 5 лет 7 Итого Порядок составления таблицы 46_1.6 и пояснений к ней 1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем. 2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1-6."; в примечании 47 : наименование таблицы 47.1 изложить в следующей редакции: "Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов"; в таблице 47.2 : в графе 2 строки 4 слова "ставки, в том числе:" заменить словом "ставки"; после строки 9 дополнить строкой 9_1 следующего содержания: " 9_1 Прочее "; в примечании 51 : в таблице 51.12 : графу 2 строки 2 дополнить словами ", в том числе:"; после строки 2 дополнить строкой 2_1 следующего содержания: " 2_1 обязательства по договорам аренды "; таблицу 51.13 после строки 10 дополнить строками 10_1-10_3 следующего содержания: " 10_1 Инвестиции в ассоциированные предприятия 10_2 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 10_3 Инвестиции в дочерние предприятия "; Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: "Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней 1. В настоящей таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными. 2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года."; в примечании 53 таблицу 53.1 изложить в следующей редакции: "Условные обязательства и активы Таблица 53.1 Номер строки Требования к раскрытию информации Описание 1 2 3 1 Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе 2 Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе "; в примечании 55 : в Порядке составления таблицы 55.1 и пояснений к ней : пункт 11 изложить в следующей редакции: "11. Значение показателя по строке 65 включает значение показателя по строке 66."; пункт 23 изложить в следующей редакции: "23. Значение показателя по строке 108 включает значение показателя по строке 109."; таблицу 55.5 изложить в следующей редакции: "Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости Таблица 55.5 Номер строки Наименование показателя Справедливая стоимость Метод оценки Используемые исходные данные Диапазон исходных данных (средневзве- шенное значение 1 2 3 4 5 6 1 ............................. 2 ............................. 3 ............................. 4 Итого "; в таблице 55.7 : графу 2 строки 3 дополнить словами ", в том числе:"; в графе 2 строк 4 и 5 слово "Вследствие" заменить словом "вследствие"; в графе 2 строки 6 слово "Курсовые" заменить словом "курсовые". 1.20. В приложении 9_1 : в таблице 4.1 примечания 4 : строку 51 изложить в следующей редакции: " 51 МСФО (IFRS) 16 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде "; после строки 51 дополнить строкой 51_1 следующего содержания: " 51_1 МСФО (IFRS) 16 Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью "; в примечании 5 : после таблицы 5.1 пункт 5.1.2 признать утратившим силу; в абзаце четвертом пункта 6 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; таблицу 5.2 после строки 4 дополнить строкой 4_1 следующего содержания: " 4_1 Прочее "; в пункте 6 Порядка составления таблицы 5.2 и пояснений к ней слова "1-4" заменить словами "1-4_1"; пункт 16 Порядка составления таблицы 5.3 и пояснений к ней признать утратившим силу; в абзаце четвертом пункта 3 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 , в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 , в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 , в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 , в абзаце четвертом пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней примечания 10 слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; в примечании 11 : графу 2 строки 5 таблицы 11.1 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде"; в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 11.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; в таблицах 11.2 и 11.3 наименование графы 7 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде"; таблицу 11.4 , Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней признать утратившими силу; в пункте 7 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 : в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; дополнить новым абзацем следующего содержания: "в таблице 13.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию."; в пункте 7 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 : в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; дополнить новым абзацем следующего содержания: "в таблице 14.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию."; в пункте 7 Порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15 : в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; дополнить новым абзацем следующего содержания: "в таблице 15.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию."; в примечании 16 : в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 16.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; в пункте 3 Порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней цифру "3" заменить цифрой "5"; в примечании 17 : таблицу 17.1 изложить в следующей редакции: "Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости Таблица 17.1 Номер строки Наименование показателя Инвестиционное имущество в собственности Активы в форме права пользования Итого 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на _______ 20___ года 2 Поступление 3 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 4 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 5 Перевод в прочие активы 6 Выбытие инвестиционного имущества 7 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 8 Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 9 Прочее 10 Балансовая стоимость на ________ 20___ года 11 Балансовая стоимость на ________ 20___ года 12 Поступление 13 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 14 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 15 Перевод в прочие активы 16 Выбытие инвестиционного имущества 17 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 18 Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 19 Прочее 20 Балансовая стоимость на _______ 20___ года "; в Порядке составления таблицы 17.1 и пояснений к ней : в пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; пункт 2 признать утратившим силу; в пункте 5 слова "в таблице 17.1 - ОПС состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по обязательному страхованию" и слова "(средств, предназначенных для обеспечения собственной деятельности)" исключить; таблицу 17.2 изложить в следующей редакции: "Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам Таблица 17.2 Номер строки Наименование показателя Инвестиционное имущество в собственности Активы в форме права пользования Итого 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на _______, в том числе: 2 первоначальная стоимость 3 накопленная амортизация 4 накопленные убытки от обесценения 5 Поступление 6 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 7 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 8 Перевод в прочие активы 9 Выбытие инвестиционного имущества 10 Амортизация 11 Признанные и восстановленные убытки от обесценения 12 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 13 Прочее 14 Балансовая стоимость на ________, в том числе: 15 первоначальная стоимость 16 накопленная амортизация 17 накопленные убытки от обесценения 18 Балансовая стоимость на ________ , в том числе: 19 первоначальная стоимость 20 накопленная амортизация 21 накопленные убытки от обесценения 22 Поступление 23 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 24 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 25 Перевод в прочие активы 26 Выбытие инвестиционного имущества 27 Амортизация 28 Признанные и восстановленные убытки от обесценения 29 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 30 Прочее 31 Балансовая стоимость на _________, в том числе: 32 первоначальная стоимость 33 накопленная амортизация 34 накопленные убытки от обесценения "; в Порядке составления таблицы 17.2 и пояснений к ней : в пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; пункты 2 и 3 признать утратившими силу; в пункте 8 слова "в таблице 17.2 - ОПС состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по обязательному страхованию" и слова "(средств, предназначенных для обеспечения собственной деятельности)" исключить; в таблице 17.3 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду"; в графе 2 строк 2 и 3 слово "создающему" заменить словом "приносящему"; после строки 3 дополнить строкой 3_1 следующего содержания: " 3_1 Прочее "; в Порядке составления таблицы 17.3 и пояснений к ней : пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; в пунктах 2 и 3 цифры "1-3" заменить цифрами "1-3_1"; пункт 4 признать утратившим силу; в таблице 17.4 строку 4 признать утратившей силу; Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; в примечании 18 : таблицу 18.1 после строки 15 дополнить строками 15_1 и 15_2 следующего содержания: " 15_1 Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года 15_2 Накопленная амортизация (......) (...) (...) (...) "; в Порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней : в пункте 2 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года"; в пункте 3 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года"; в пункте 4 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало отчетного года", слова "14 и 15" заменить словами "15_1 и 15_2"; в пунктах 5 и 6 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату"; в примечании 19 : таблицу 19.1 после строки 16 дополнить строками 16_1 и 16_2 следующего содержания: " 16_1 Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года 16_2 Накопленная амортизация (...) (...) (...) (...) (...) (...) "; после таблицы 19.1 пункт 19.1.3 признать утратившим силу; в Порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней : в пункте 1 слова "(IAS) 17" заменить словами "(IFRS) 16"; в пункте 2 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года"; в пункте 3 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года"; в пункте 4 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало отчетного года", слова "15 и 16" заменить словами "16_1 и 16_2"; в пунктах 5 и 6 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату"; дополнить пунктом 8 следующего содержания: "8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье "Основные средства", по классам основных средств."; в примечании 21 : графу 2 строки 11 таблицы 21.1 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)"; в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 21.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить; в примечании 23 : таблицу 23.1 после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее "; в пунктах 2 и 3 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1"; таблицу 23.2 после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее "; в пункте 3 Порядка составления таблицы 23.2 и пояснений к ней цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1"; в примечании 24 : в таблице 24.1 : графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде"; после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее "; в Порядке составления таблицы 24.1 и пояснений к ней : в пункте 1 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)"; в пунктах 2 и 3 цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1"; таблицу 24.2 , Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней признать утратившими силу; в таблице 24.3 графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде"; в пункте 1 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)"; в примечании 28 : в таблице 28.1 : графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: "эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений"; строки 11 и 12 признать утратившими силу; в Порядке составления таблицы 28.1 и пояснений к ней : в пункте 11 слова "индексации пенсий" заменить словами "инвестиционной доходности"; пункты 12 , 13 и 17 признать утратившими силу; пункт 15 изложить в следующей редакции: "15. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2-5, 13."; пункт 18 изложить в следующей редакции: "18. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании."; в таблице 28.2 : в наименовании слово "от" исключить; в графе 2 строк 1-6 слова "от размещения" заменить словом "инвестирования"; в Порядке составления таблицы 28.2 и пояснений к ней : в пункте 1 слово "от" исключить; пункт 2 изложить в следующей редакции: "2. В строке 7 таблицы справочно приводится информация о доходности Пенсионного фонда Российской Федерации."; пункт 3 дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности."; после Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней дополнить таблицей 28.3 и Порядком составления таблицы 28.3 и пояснений к ней следующего содержания: "Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых Таблица 28.3 Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. _____ 20__ г. 1 2 3 4 1 Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат 2 Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней 1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых. 2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности; 3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений. 4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности. 5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом."; в примечании 29 : графу 2 строки 12 таблицы 29.1 изложить в следующей редакции: "Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения"; после таблицы 29.1 пункты 29.1.3 - 29.1.6 признать утратившими силу; в Порядке составления таблицы 29.1 и пояснений к ней : пункт 12 признать утратившим силу; пункт 14 изложить в следующей редакции: "14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2-5, 11-13."; дополнить пунктом 16 следующего содержания: "16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые."; в наименовании таблицы 29.2 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения"; в Порядке составления таблицы 29.2 и пояснений к ней : в пункте 1 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения"; дополнить пунктом 3 следующего содержания: "3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности."; в примечании 30 : графу 2 строки 12 таблицы 30.1 изложить в следующей редакции: "Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения"; после таблицы 30.1 пункты 30.1.3 - 30.1.8 признать утратившими силу; в Порядке составления таблицы 30.1 и пояснений к ней : пункт 12 признать утратившим силу; пункт 14 изложить в следующей редакции: "14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2-5, 11-13."; дополнить пунктом 16 следующего содержания: "16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод."; после таблицы 30.2 : пункт 30.2.1 изложить в следующей редакции: "30.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом _______."; в абзаце втором пункта 30.2.2 слова "и от инвестирования средств пенсионных накоплений" исключить; в абзаце втором пункта 30.2.3 слово "ММВБ" заменить словом "МосБиржи"; пункт 30.2.5 признать утратившим силу; в Порядке составления таблицы 30.2 и пояснений к ней : дополнить пунктом 1_1 следующего содержания: "1_1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности."; в пункте 2 слова "и инвестирования средств пенсионных накоплений" исключить; пункт 4 изложить в следующей редакции: "4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом."; пункт 5 признать утратившим силу; графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)"; в примечании 34 : таблицу 34.1 изложить в следующей редакции: "Акционерный капитал Таблица 34.1 Номер строки Наименование показателя Количество обыкновенных акций в обращении (шт.) Номинальная стоимость обыкновенных акций Поправка на инфляцию Итого 1 2 3 4 5 6 1 На 1 января 20___ года 2 Эмиссия 3 Прочее 4 На ______ 20__ года 5 На ______ 20__ года 6 Эмиссия 7 Прочее 8 На ______ 20__ года "; после таблицы 34.1 пункты 34.1.2 , 34.1.4 - 34.1.6 признать утратившими силу; пункт 1 Порядка составления примечания 35 признать утратившим силу; в примечании 36 : в таблице 36.5 : строку 8 признать утратившей силу; графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "в связи со смертью застрахованного лица"; в графе 2 строки 13 слова ", в том числе:" исключить; строки 14 и 15 признать утратившими силу; Порядок составления таблицы 36.5 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: "Порядок составления таблицы 36.5 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании. 2. По строке 9 таблицы отражается количество договоров, прекращенных в связи со смертью застрахованных лиц. 3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании в связи с их смертью, но обязательства негосударственного пенсионного фонда перед которыми и перед их правопреемниками по договорам об обязательном пенсионном страховании не были исполнены на отчетную дату."; строку 8 таблицы 36.6 признать утратившей силу; в примечании 37 : в таблице 37.1 : графу 2 строки 3 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды"; строку 4 признать утратившей силу; в Порядке составления таблицы 37.1 и пояснений к ней : пункт 5 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды"; пункт 6 признать утратившим силу; графу 2 строк 7 и 13 таблицы 41.1 примечания 41 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде"; наименование таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции: "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"; в примечании 47 : в таблице 47.1 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду"; в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить; после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее "; в Порядке составления таблицы 47.1 и пояснений к ней : пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16" ; в пунктах 2 и 3 цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1"; пункт 4 изложить в следующей редакции: "4. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16 ."; дополнить пунктом 5 следующего содержания: "5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам по договорам аренды инвестиционного имущества, не включенным в оценку обязательств по аренде."; в примечании 49 : после таблицы 49.1 пункт 49.1.3 признать утратившим силу; в Порядке составления таблицы 49.1 и пояснений к ней : в пункте 1 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)"; пункт 5 изложить в следующей редакции: "5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение от признания."; дополнить пунктом 6 следующего содержания: "6. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде."; в графе 2 строки 4 таблицы 50.1 примечания 50 слово "финансовой" исключить; в примечании 52 : графу 2 строки 2 таблицы 52.1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества"; Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 12 следующего содержания: "12. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16 ."; после примечания 52 дополнить примечанием 52_1 следующего содержания: "Примечание 52_1. Аренда Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором Таблица 52_1.1 Номер строки Требования к раскрытию информации Описание 1 2 3 1 Характер арендной деятельности арендатора 2 Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде 3 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды 4 Операции продажи с обратной арендой 5 Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором Таблица 52_1.2 Номер Наименование статьи бухгалтерского баланса Примечание Балансовая стоимость строки ___ 20__ г. ___ 20__ г. 1 2 3 4 5 1 Основные средства 19 2 Инвестиционное имущество 17 3 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства 24 Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором Таблица 52_1.3 Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ___ 20__ г. 1 2 3 4 1 Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: 2 уплаченные проценты 3 платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью 4 переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде 5 Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: 6 платежи в погашение обязательств по договорам аренды 7 Итого отток денежных средств Порядок составления таблицы 52_1.3 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств. 2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-4. 3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5. Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендодателем Таблица 52_1.4 Номер строки Требования к раскрытию информации Описание 1 2 3 1 Характер арендной деятельности арендодателя 2 Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски 3 Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду Таблица 52_1.5 Номер строки Наименование показателя _______ 20___ г. _____ 20__ г. 1 2 3 4 1 Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе: 2 менее 1 года 3 от 1 года до 2 лет 4 от 2 до 3 лет 5 от 3 до 4 лет 6 от 4 до 5 лет 7 более 5 лет 8 Незаработанный финансовый доход 9 Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость 10 Чистая инвестиция в аренду 11 Резерв под ожидаемые кредитные убытки 12 Дебиторская задолженность по финансовой аренде Порядок составления таблицы 52_1.5 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость. 2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости. 3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2-7 таблицы. 4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9. 5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11. Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем Таблица 52_1.6 Номер строки Наименование показателя _____ 20__ г. ____ 20__ г. 1 2 3 4 1 Менее 1 года 2 От 1 года до 2 лет 3 От 2 лет до 3 лет 4 От 3 лет до 4 лет 5 От 4 лет до 5 лет 6 Более 5 лет 7 Итого Порядок составления таблицы 52_1.6 и пояснений к ней 1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем. 2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1-6."; в примечании 53 : в наименовании таблицы 53.1 слова "за год" исключить; строку 6 таблицы 53.1 признать утратившей силу; в Порядке составления таблицы 53.1 и пояснений к ней : пункт 1 признать утратившим силу; в пункте 3 цифры "4-6" заменить цифрами "4-5"; второе предложение абзаца после таблицы 53.2 исключить; таблицу 53.3 , пункты 53.3.1 и 53.3.2 после таблицы 53.3 , Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней признать утратившими силу; графу 6 таблицы 53.4 признать утратившей силу; Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: "Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней 1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12 . 2. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственный пенсионный фонд заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета."; пункт 2 Порядка составления таблицы 54.1 и пояснений к ней примечания 54 признать утратившим силу; в примечании 57 : графу 2 строк 6, 13, 20, 27 таблицы 57.9 , графу 2 строки 15 таблиц 57.12 , 57.13 , 57.14 , 57.15 изложить в следующей редакции: "дебиторская задолженность по финансовой аренде"; таблицу 57.16 : после строки 15 дополнить строкой 15_1 следующего содержания: " 15_1 Прочие активы "; после строки 28 дополнить строкой 28_1 следующего содержания: " 28_1 Прочие обязательства "; в графе 2 строки 21 таблицы 57.17 слово "финансовой" исключить; в Порядке составления таблицы 57.17 и пояснений к ней : в пункте 5 цифры "15" заменить цифрами "15, 23"; в пункте 6 цифры "25" заменить цифрами "22"; дополнить пунктом 12 следующего содержания: "12. По строке 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 24 и 25."; в таблице 57.18 : графу 2 строки 60 изложить в следующей редакции: "дебиторская задолженность по финансовой аренде"; после строки 61 дополнить строками 61_1-61_3 следующего содержания: " 61_1 Инвестиции в ассоциированные предприятия 61_2 Инвестиции в совместно-контролируемые предприятия 61_3 Инвестиции в дочерние предприятия "; после строки 62 дополнить строкой 62_1 следующего содержания: " 62_1 Прочие активы "; графу 2 строки 83 изложить в следующей редакции: "обязательства по аренде"; после строки 108 дополнить строкой 108_1 следующего содержания: " 108_1 Прочие обязательства "; пункт 17 Порядка составления таблицы 57.18 и пояснений к ней дополнить словами ", 61_1, 61_2, 61_3, 62_1"; в таблице 57.19 : после строки 12 дополнить строкой 12_1 следующего содержания: " 12_1 Прочие активы "; графу 2 строки 26 изложить в следующей редакции: "Прочие обязательства"; в Порядке составления таблицы 57.20 и пояснений к ней : пункт 2 изложить в следующей редакции: "2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года."; пункты 3 - 5 признать утратившими силу; в примечании 58 : в графе 2 строки 4 таблицы 58.1 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых"; в таблице 58.2 : заголовочную часть изложить в следующей редакции: " Номер Наименование _________ 20___ г ______ 20___ г строки показателя Справед- ливая стоимость активов Справед- ливая стоимость соответст- вующих обязательств Чистая позиция Справед- ливая стоимость активов Справед- ливая стоимость соответст- вующих обязательств Чистая позиция 1 2 3 4 5 6 7 8 "; в графе 2 строки 4 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых"; в графе 2 строки 4 таблицы 58.3 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых"; в примечании 59 : таблицу 59.1 изложить в следующей редакции: "Условные обязательства и активы Таблица 59.1 Номер строки Требования к раскрытию информации Описание 1 2 3 1 Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе 2 Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе "; Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней , таблицу 59.2 и Порядок составления таблицы 59.2 и пояснений к ней , пункты 59.3.1 - 59.3.5 после таблицы 59.3 , пункт 4 Порядка составления таблицы 59.3 и пояснений к ней признать утратившими силу; в примечании 61 : графу 8 таблицы 61.2 признать утратившей силу; таблицу 61.5 изложить в следующей редакции: "Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости Таблица 61.5 Номер строки Наименование показателя Справедливая стоимость Метод оценки Используемые исходные данные Диапазон исходных данных (средневзвешен- ное значение) 1 2 3 4 5 6 1 ............................. 2 ............................. 3 ............................. 4 Итого "; в таблице 61.6 : графу 2 строки 19 изложить в следующей редакции: "дебиторская задолженность по финансовой аренде"; строку 49 признать утратившей силу; в таблице 61.8 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Остаток на начало отчетного периода"; в графе 2 строки 6 слово "Курсовые" заменить словом "курсовые"; графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Остаток на конец отчетного периода". 1.21. В приложении 10 : графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 30602"; графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 47901 - 47904 + часть 30602 - 30607"; в графе 3 строки 6 цифры "30602 + 45510" заменить цифрами "45510", слова "47702 + часть 47901" заменить цифрами "47702", цифры "47902 - 47904" заменить цифрами "47902", цифры "60347 - 30607" заменить цифрами "60347"; графу 3 строк 12 и 14 дополнить словами "+часть 60807". 1.22. В приложении 10_1 : в графе 3 строки 1 цифры "47901" заменить словами "часть 47901", цифры "47904" заменить словами "часть 47904"; графу 3 строки 9 дополнить словами "+часть 47901 - часть 47904"; в графе 3 строки 10 цифры "+47703" исключить; графу 3 строк 16 и 18 дополнить словами "+часть 60807". 1.23. Приложение 11_1 признать утратившим силу. 1.24. В приложении 12 : графу 3 строки 16 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)"; графу 3 строки 18 дополнить цифрами "+ 71701 (52302) - 71702 (53804)"; в графе 3 строки 23 цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304", после цифр "454]" дополнить цифрами "+ 71701 [52303]"; графу 3 строки 24 после цифр "53802" дополнить словами "+ часть 53805", после цифр "354]" дополнить цифрами "- 71701 [52303]"; в графе 3 строки 43 цифры "815" заменить цифрами "814"; в графе 3 строк 46 и 47 цифры "814" заменить цифрами "815". 1.25. В приложении 12_1 : графу 3 строки 20 дополнить цифрами "+71701 (52302) - 71702 (53804)"; графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)"; в графе 3 строки 34 цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304", после цифр "454]" дополнить цифрами "+ 71701 [52303]"; графу 3 строки 35 после цифр "53802" дополнить словами "+ часть 53805", после цифр "354]" дополнить цифрами " - 71701 [52303]". 1.26. Приложение 13_1 признать утратившим силу. 1.27. В приложении 14 : графу 3 строки 6 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами "+часть 30602"; в таблице 6.1 примечания 6 : в строке 3: графы 3 и 4 дополнить словами "+часть 47901 + часть 30602"; графу 6 дополнить словами "+47904 + 30607"; графы 3-6 строки 7 изложить в следующей редакции: "строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6"; в таблице 10.1 примечания 10 : строку 5 изложить в следующей редакции: " 5 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 графа 3 + графа 4 50908 + часть 47425 "; графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде"; в строке 9: в графах 3 и 4 слова "часть 60323 + часть 47901 +" заменить словами "часть 60323"; в графе 6 слова "часть 47425 + 47904 +" заменить словами "часть 47425 +"; в графах 3-6 строки 10 слова "строка 1 + строка 2" заменить словами "строка 1 + "; графу 2 строки 6 таблицы 23.1 примечания 23 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде"; в таблице 35.1 примечания 35 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Накопительная пенсия"; графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Срочные пенсионные выплаты"; в таблице 41.1 примечания 41 : графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду"; графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304"; графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Расходы на ремонт"; после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее 71701, 71702 часть 52304 - часть 53805 "; графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами "+строка 7_1"; в таблице 42.1 примечания 42 : графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде"; строку 9 изложить в следующей редакции: " 9 По обесцененным финансовым активам, в том числе: строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 "; графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде"; в таблице 43.1 примечания 43 : графу 3 строки 6 дополнить цифрами ", 71507, 71508, 71101, 71701, 71702"; графу 4 строки 6 дополнить цифрами "+ 52302 - 53804"; графу 2 строки 7 таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции: "Расходы по аренде"; графу 2 строки 2 таблицы 45.1 примечания 45 изложить в следующей редакции: "По обязательствам по аренде"; в примечании 46 : в таблице 46.1 : в строке 1: графу 3 дополнить цифрами ", 71701"; графу 4 дополнить цифрами "+52303"; графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду"; графу 4 строки 2 изложить в следующей редакции: "часть 52301 + часть 52304"; графу 4 строки 8 дополнить словами "+ часть 52304"; в таблице 46.2 : в строке 1: графу 3 дополнить цифрами ", 71701"; графу 4 дополнить цифрами "- 52303"; графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 53805"; строку 5 изложить в следующей редакции: " 5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 ". 1.28. В приложении 14_1 : в таблице 5.1 примечания 5 : в графе 3 строки 4 цифры "47901" заменить словами "часть 47901"; в графе 4 строки 4 цифры "47904" заменить словами "часть 47904"; в таблице 10.1 примечания 10 : графу 3 строки 2 дополнить словами "+часть 47901"; графу 4 строки 2 дополнить словами "+часть 47904"; в таблице 11.1 примечания 11 : графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде"; в графе 3 строки 5 цифры "+47703" исключить; графу 2 строки 11 таблицы 21.1 примечания 21 изложить в следующей редакции: "Накопленное изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)"; в таблице 23.1 примечания 23 : после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее "; строку 8 дополнить словами "+строка 7_1"; в таблице 24.1 примечания 24 : в графе 2 строки 6 слово "финансовой" исключить; после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее "; графу 3 строки 8 дополнить словами "+строка 7_1"; графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)"; в таблице 37.1 примечания 37 : графу 2 строки 3 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды"; строку 4 признать утратившей силу; графу 4 строки 5 изложить в следующей редакции: "21104"; графу 4 строки 6 изложить в следующей редакции: "21105"; в графах 3 и 4 строки 7 слова "+строка 4" исключить; графу 2 строк 7 и 13 таблицы 41.1 примечания 41 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде"; наименование таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции: "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"; в таблице 47.1 примечания 47 : в строке 1: графу 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду"; графу 4 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304"; в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить; после строки 7 дополнить таблицу строкой 7_1 следующего содержания: " 7_1 Прочее 71701, 71702 часть 52304 - часть 53805 "; графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами "+строка 7_1"; в графе 2 строки 4 таблицы 50.1 примечания 50 слово "финансовой" исключить; в примечании 52 : в таблице 52.1 : в строке 1: графу 3 дополнить цифрами ", 71701"; графу 4 дополнить цифрами "+ 52303"; в строке 2: графу 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества"; графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 52301 + часть 52304"; графу 4 строки 8 дополнить словами "+ часть 52304"; в таблице 52.2 : в строке 1: графу 3 дополнить цифрами ", 71701"; графе 4 строки 1 слова "часть 35403" заменить цифрами "35403 - 52303"; графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 53805". 1.29. Приложение 15 признать утратившим силу. 1.30. В приложении 16 : в графе 3 строки 10 цифры "4, 6, 8-12" заменить цифрами "6, 8-12"; графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции: "Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс"; в графе 3 строки 23 цифры "4, 6, 8-12" заменить цифрами "6, 8-12"; графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции: "Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс". 1.31. В приложении 16_1 : в абзаце первом графы 3 строки 10 цифру "4," исключить; в графе 3 строки 14 второе предложение абзаца второго исключить; графу 3 строки 15 изложить в следующей редакции: "В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений строк 4-6, 9-14 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4-17 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода."; после строки 15 дополнить строкой 15_1 следующего содержания: " 15_1 Остаток на ______ 20__ года В графах 4-17 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название "; в абзаце первом графы 3 строки 24 цифру "4," исключить; в графе 3 строки 28 второе предложение абзаца второго исключить. 1.32. Приложение 17_1 признать утратившим силу. 1.33. В приложении 18 : строку 37 изложить в следующей редакции: " 37 Погашение займов и прочих привлеченных средств, в том числе: Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, в том числе: "; после строки 37 дополнить строкой 37_1 следующего содержания: " 37_1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды "; 1.34. В приложении 18_1 : строку 40 изложить в следующей редакции: " 40 Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: "; после строки 40 дополнить строкой 40_1 следующего содержания: " 40_1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды ". 1.35. Приложение 19_1 признать утратившим силу. 2. Пункты 2.3 , 2.4 , 3.2 , абзацы первый и второй пункта 3.2_1 , пункт 4.2 , абзацы первый и второй пункта 4.2_1 , пункт 6.2 , абзацы первый и второй пункта 6.2_1 , пункт 8.2 , абзацы первый и второй пункта 8.2_1 , пункт 8.3 , абзацы первый и второй пункта 8.3_1, пункт 8.4 , абзацы первый и второй пункта 8.4_1 , пункт 9.3 , абзацы первый и второй пункта 9.3_1 , приложения 2 , 4 , 6 , 8 , пункт 5.1.2 после таблицы 5.1 , пункты 5 , 6 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней , пункт 16 Порядка составления таблицы 5.3 и пояснений к ней примечания 5 , пункт 10.1.1 после таблицы 10.1 , таблицу 10.2 , абзац после таблицы 10.2 , Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней примечания 10 , пункт 2 Порядка составления таблицы 16.1 и пояснений к ней , пункты 2-4 Порядка составления таблицы 16.2 и пояснений к ней , пункт 4 Порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней , строку 4 таблицы 16.4 , таблицу 16.5 , абзац после таблицы 16.5 , Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней примечания 16 , пункт 18.1.3 после таблицы 18.1 примечания 18 , пункт 6 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней , таблицу 23.2 , абзац после таблицы 23.2 , Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней примечания 23 , строки 11, 12 таблицы 26.1 , пункт 16 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26 , пункты 27.1.3 - 27.1.6 после таблицы 27.1 примечания 27 , пункты 28.1.3 - 28.1.8 после таблицы 28.1 примечания 28 , пункты 32.1.2 , 32.1.4 - 32.1.6 после таблицы 32.1 примечания 32 , пункт 1 Порядка составления примечания 33 , пункт 44.1.2 после таблицы 44.1 примечания 44 , строки 4.1 и 4.2 таблицы 47.2 , второе предложение абзаца после таблицы 47.2 , таблицу 47.3 , пункты 47.3.1 - 47.3.3 после таблицы 47.3 , Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней , таблицу 47.5 , Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней примечания 47 , пункт 2 Порядка составления таблицы 48.1 и пояснений к ней примечания 48 , строку 25 таблицы 51.14 примечания 51 , пункты 14-16 Порядка составления таблицы 52.2 и пояснений к ней и Порядка составления таблицы 52.3 и пояснений к ней примечания 52 , абзац после таблицы 53.1 и Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней , пункты 53.2.1 - 53.2.4 после таблицы 53.2 , пункт 4 Порядка составления таблицы 53.2 и пояснений к ней примечания 53 , графу 8 таблицы 55.2 , строку 54 таблицы 55.6 примечания 55 приложения 9 , приложения 11 , 13 , 17 и 19 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П не применять до 1 января 2021 года. 3. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. 4. Подпункты 1.3, 1.6, 1.9, 1.11, 1.16, 1.19, 1.21, 1.24, 1.27, 1.30, 1.33 пункта 1 настоящего Указания действуют до 1 января 2021 года. Председатель Центрального банка Российской Федерации Э.С.Набиуллина Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 июля 2019 года, регистрационный N 55445 Электронный текст документа подготовлен АО "Кодекс" и сверен по: официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 05.08.2019