Постановление Правительства РФ от 25.04.2012 N 387 (ред. от 02.04.2015) "О формах отчетов, связанных с инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, и порядке представления и раскрытия этих отчетов" ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 25 апреля 2012 г. N 387 О ФОРМАХ ОТЧЕТОВ, СВЯЗАННЫХ С ИНВЕСТИРОВАНИЕМ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОРПОРАЦИИ, ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМПАНИИ, И ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И РАСКРЫТИЯ ЭТИХ ОТЧЕТОВ В соответствии со статьями 7.1 и 7.2 Федерального закона "О некоммерческих организациях" Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые: отчет об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании по форме согласно приложению N 1; отчет об объеме и структуре доходов и расходов, связанных с инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, по форме согласно приложению N 2; отчет об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании в денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте на счетах в кредитных организациях, Банке России и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" по форме согласно приложению N 4. 2. Установить, что отчеты, указанные в пункте 1 настоящего постановления, формируются государственной корпорацией, государственной компанией ежемесячно по состоянию на конец последнего календарного дня отчетного месяца и представляются в Министерство финансов Российской Федерации не позднее 9-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем. Указанные отчеты по итогам отчетных месяцев за период с 1 января 2012 г. до дня вступления в силу настоящего постановления представляются в Министерство финансов Российской Федерации единовременно в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего постановления. 3. Установить, что в целях раскрытия отчетов, указанных в пункте 1 настоящего постановления, информация о доходах и расходах, связанных с инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, формируется государственной корпорацией, государственной компанией ежегодно по состоянию на конец последнего календарного дня отчетного года нарастающим итогом и представляется в Министерство финансов Российской Федерации не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом. Указанная информация подлежит опубликованию в составе годового отчета государственной корпорации, государственной компании по форме согласно приложению N 3. Председатель Правительства Российской Федерации В.ПУТИН Приложение N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 387 (форма) ОТЧЕТ об инвестировании временно свободных средств ___________________________________________________________________________ (наименование государственной корпорации, государственной компании) на __________________ 20__ г. Структура временно свободных средств и наименование актива (объекта инвестирования) Код строки Рыночная стоимость (тыс. рублей) Доля (процентов) Денежные средства на счетах в кредитных организациях, Банке России и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (за исключением депозитов в российских кредитных организациях, депозитов Банка России и депозитов в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)": 010 в валюте Российской Федерации 010-1 в иностранной валюте 010-2 Ценные бумаги <1> - всего 020 в том числе: государственные ценные бумаги Российской Федерации: 021 номинированные в валюте Российской Федерации 021-1 номинированные в иностранной валюте 021-2 государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации: 022 номинированные в валюте Российской Федерации 022-1 номинированные в иностранной валюте 022-2 облигации российских эмитентов, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации и субъектов Российской Федерации: 023 номинированные в валюте Российской Федерации 023-1 номинированные в иностранной валюте 023-2 ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах: 024 номинированные в валюте Российской Федерации 024-1 номинированные в иностранной валюте 024-2 акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ 025 ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенные к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации: 026 номинированные в валюте Российской Федерации 026-1 номинированные в иностранной валюте 026-2 Депозиты в российских кредитных организациях и в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" <2> : 030 в валюте Российской Федерации 031 в иностранной валюте 032 Депозиты Банка России 040 Прочие активы (объекты инвестирования): 050 в валюте Российской Федерации 051 в иностранной валюте 052 Актив (объект инвестирования) <3> : в валюте Российской Федерации в иностранной валюте Дебиторская задолженность <4> : 060 в валюте Российской Федерации 061 в иностранной валюте 062 Кредиторская задолженность 070 Итого (код строки 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 - 070 ) 500 100 _______________________________________________ ___________ _______________ (должность уполномоченного лица государственной (подпись) (Ф.И.О.) корпорации, государственной компании) М.П. -------------------------------- <1> Рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из их количества в составе инвестиционного портфеля государственной корпорации, государственной компании и рыночной котировки одной ценной бумаги, рассчитанной в порядке, применяемом для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации. <2> Оценка депозитов в российских кредитных организациях и в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" осуществляется на расчетную дату исходя из суммы денежных средств, размещенных в депозиты. <3> Указываются все наименования (виды) активов (объектов инвестирования), в которые инвестированы временно свободные средства государственной корпорации, государственной компании, включенные в строку 050 "Прочие активы (объекты инвестирования)". <4> Дебиторская задолженность рассчитывается исходя из суммы денежных средств, находящихся на специальных брокерских счетах, суммы накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям, суммы начисленных, но не выплаченных процентов по депозитам и прочей дебиторской задолженности. Приложение N 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 387 (форма) ОТЧЕТ об объеме и структуре доходов и расходов, связанных с инвестированием временно свободных средств __________________________________________________________________________, (наименование государственной корпорации, государственной компании) на __________________ 20__ г. Показатель Код строки За отчетный месяц (тыс. рублей) Нарастающим итогом с начала года (тыс. рублей) Доходы от инвестирования временно свободных средств - всего 010 в том числе: проценты (купон) по ценным бумагам 011 проценты по депозитам 012 доходы от переоценки ценных бумаг 013 доходы (выручка) от выбытия ценных бумаг 014 иные доходы - всего 019 из них вид (наименование) дохода <1> Расходы, связанные с инвестированием временно свободных средств, - всего 020 в том числе: расходы по переоценке ценных бумаг 021 стоимость выбывших ценных бумаг по цене приобретения 022 оплата услуг организаций, которым переданы временно свободные средства в доверительное управление 023 оплата услуг специализированного депозитария 024 иные расходы - всего 025 из них вид (наименование) расхода <2> Финансовый результат от инвестирования временно свободных средств (код строки 010 - 020 ) 100 _______________________________________________ ___________ _______________ (должность уполномоченного лица государственной (подпись) (Ф.И.О.) корпорации, государственной компании) М.П. -------------------------------- <1> Указываются все виды (наименования) доходов, связанных с инвестированием временно свободных средств. <2> Указываются все виды (наименования) расходов, связанных с инвестированием временно свободных средств. Приложение N 3 к постановлению Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 387 ИНФОРМАЦИЯ о доходах и расходах, связанных с инвестированием временно свободных средств __________________________________________________________________________, (наименование государственной корпорации, государственной компании) на __________________ 20__ г. Показатель Код строки Нарастающим итогом с начала года (тыс. рублей) Доходы от инвестирования временно свободных средств 010 Расходы, связанные с инвестированием временно свободных средств 020 Финансовый результат от инвестирования временно свободных средств (код строки 010 - 020) 100 _______________________________________________ ___________ _______________ (должность уполномоченного лица государственной (подпись) (Ф.И.О.) корпорации, государственной компании) М.П. Приложение N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 387 (форма) ОТЧЕТ об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании в денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте на счетах в кредитных организациях, Банке России и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" ___________________________________________________________________ (наименование государственной корпорации, государственной компании) на __________ 20__ г. Наименование актива (объекта инвестирования) Наименование кредитной организации (или Банк России, или государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)") Дата размещения средств Срок депозита (дней или до востребования) Дата возврата средств Объем средств, размещенный в депозит (тыс. рублей) Рыночная стоимость (тыс. рублей) Процентная ставка Денежные средства на счетах в кредитных организациях, Банке России и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (за исключением депозитов в российских кредитных организациях, депозитов Банка России и депозитов в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)") - всего <*> X X X X X X в том числе: <**> X X X X X Депозиты в российских кредитных организациях и в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" - всего <***> X X X X X X в том числе: <****> _______________________________________________ ___________ _______________ (должность уполномоченного лица государственной (подпись) (ф.и.о.) корпорации, государственной компании) М.П. -------------------------------- <*> Используется значение строки 010 отчета об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании. <**> Указываются все кредитные организации, на счетах которых инвестированы временно свободные средства государственной корпорации, государственной компании, а также счета в Банке России и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)". <***> Используется значение строки 030 отчета об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании. <****> Указываются все кредитные организации, в депозиты которых инвестированы временно свободные средства государственной корпорации, государственной компании (по каждому договору банковского вклада (депозита), а также депозиты в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)". Судебная практика и законодательство — Постановление Правительства РФ от 25.04.2012 N 387 (ред. от 02.04.2015) "О формах отчетов, связанных с инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, и порядке представления и раскрытия этих отчетов" Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 N 1432 "Об инвестировании временно свободных средств публично-правовой компании" формы отчетов об инвестировании временно свободных средств публично-правовой компании должны соответствовать формам отчетов об инвестировании временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, предусмотренным постановлением Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 387 "О формах отчетов, связанных с инвестированием временно свободных средств государственной корпорации, государственной компании, и порядке представления и раскрытия этих отчетов"; Приказ Минфина России от 17.06.2014 N 162 (ред. от 16.11.2015) "Об утверждении Перечня сведений ограниченного доступа, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, (конфиденциального характера) Министерства финансов Российской Федерации и организаций, находящихся в его ведении" Статьи 7.1 и 7.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" Постановление Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 387 "О формах отчетов, связанных с инвестированием временно свободных денежных средств государственной корпорации, государственной компании, и порядке представления и раскрытия этих отчетов"