05 января 20102017-05-14 11:48:05.042775Российская газета, N 250, 25.12.20092015-12-17Об особенностях осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействеМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПРИКАЗот 30 ноября 2009 года N 124нОб особенностях осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействе (с изменениями на 17 декабря 2015 года)____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: приказом Минфина России от 17 декабря 2015 года N 201н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 26.01.2016, N 0001201601260038) (о порядке вступления в силу см. пункт 9 приказа Минфина России от 17 декабря 2015 года N 201н). ____________________________________________________________________В соответствии с частью 9 статьи 22 Федерального закона от 17 июля 2009 года N 145-ФЗ "О Государственной компании "Российские автомобильные дороги" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст.3582) приказываю:1. Утвердить прилагаемые Особенности осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействе.2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г.Нестеренко.ЗаместительПредседателя ПравительстваРоссийской Федерации -Министр финансовРоссийской ФедерацииА.Кудрин Зарегистрированов Министерстве юстицииРоссийской Федерации23 декабря 2009 года,регистрационный N 15806 Приложение. Особенности осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействе  Приложение (с изменениями на 17 декабря 2015 года)1. Настоящие Особенности осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействе (далее - Особенности), разработаны в соответствии с частью 9 статьи 22 Федерального закона от 17 июля 2009 года N 145-ФЗ "О Государственной компании "Российские автомобильные дороги" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст.3582) и устанавливают особенности осуществления операций на лицевых счетах Государственной компании "Российские автомобильные дороги" (далее - Компания), а также ее филиалов и представительств (далее - обособленные подразделения), открываемых в территориальных органах Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства).2. На лицевых счетах, открытых Компании и ее обособленным подразделениям (далее - клиенты), подлежат отражению операции по поступлению и использованию клиентами средств, связанных с имущественным взносом Российской Федерации, доверительным управлением автомобильными дорогами общего пользования федерального значения, находящимися в федеральной собственности, переданными в доверительное управление Компании и используемыми на платной основе, или автомобильными дорогами общего пользования федерального значения, находящимися в федеральной собственности, переданными в доверительное управление Компании и содержащими платные участки (за исключением земельных участков в границах полос отвода таких автомобильных дорог), а также с автомобильными дорогами, деятельность по организации строительства и реконструкции которых осуществляется Компанией (далее - автомобильные дороги Компании).3. На лицевых счетах клиентов отражаются операции по поступлению:а) субсидий, полученных из федерального бюджета на осуществление деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании;б) субсидий, полученных из федерального бюджета на осуществление Компанией деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании;в) доходов от деятельности Компании по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании, за исключением платы за проезд транспортных средств по автомобильным дорогам Компании, остающейся в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением, полномочия концедента по которому осуществляет Компания;г) иных поступлений от операций, связанных с осуществлением доверительного управления автомобильными дорогами Компании;д) субсидий, полученных из федерального бюджета в виде имущественного взноса Российской Федерации.При поступлении на лицевые счета клиентов средств, указанных в настоящем пункте, исходя из информации, указанной в поле "Назначение платежа" платежного поручения, орган Федерального казначейства не позже следующего рабочего дня после поступления средств присваивает им аналитический код, идентифицирующий операцию (далее - код цели) в соответствии с приложением к настоящим Особенностям.Клиент информирует плательщиков о порядке заполнения ими расчетных и кассовых документов, оформляемых в соответствии с Положением об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П/N 173н (далее - Положение) (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 года, регистрационный N 8853; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 8). 4. На лицевых счетах клиентов отражаются операции по выплатам на:а) капитальный ремонт автомобильных дорог Компании; ремонт автомобильных дорог Компании; содержание автомобильных дорог Компании;другие расходы, связанные с осуществлением деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании.Источником финансового обеспечения данных выплат могут являться поступления, указанные в подпунктах "а", "в", "г" пункта 3 настоящих Особенностей;б) проектирование автомобильных дорог Компании; строительство автомобильных дорог Компании; реконструкцию автомобильных дорог Компании;выполнение Компанией функций заказчика в отношении мероприятий, указанных в настоящем пункте;выкуп изымаемых для строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, в том числе на оплату выкупной цены таких изымаемых земельных участков и иных объектов недвижимого имущества и оплату убытков их правообладателям;оплату кадастровых работ в отношении указанных в настоящем пункте объектов недвижимого имущества;другие расходы, связанные с осуществлением деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании.Источником финансового обеспечения данных выплат могут являться поступления, указанные в подпунктах "б", "г" пункта 3 настоящих Особенностей;в) перечисление средств между Компанией и ее обособленными подразделениями;г) иных выплат, не связанных с доверительным управлением автомобильными дорогами Компании, а также со строительством и реконструкцией автомобильных дорог Компании, источником финансового обеспечения которых являются поступления, указанные в подпункте "д" пункта 3 настоящих Особенностей.5. Операции, указанные в пункте 4 настоящих Особенностей, осуществляются на основании платежных поручений, оформленных в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 года, регистрационный N 4068; Вестник Банка России, 2002, N 74), в соответствии с Положением, с учетом норм, установленных Федеральным казначейством, и положений настоящих Особенностей (далее - расчетные документы).6. При осуществлении выплат, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 4 настоящих Особенностей, клиентом в расчетном документе в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указываются последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";"), двадцатизначные коды классификации операции, в 18-20 разрядах которых указывается код направления расходов в соответствии с Приложением к настоящим Особенностям (далее - код направления расходов), а в остальных разрядах указываются "нули" (далее - коды классификации операций), номер лицевого счета клиента, а также коды цели, соответствующие выплате в соответствии с Приложением к настоящим Особенностям.(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 февраля 2016 года приказом Минфина России от 17 декабря 2015 года N 201н.При осуществлении перечислений средств, указанных в подпункте "в" пункта 4 настоящих Особенностей, в расчетном документе в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках клиентом указываются последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";"), код классификации операции, содержащий в 18-20 разрядах код направления расходов:(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 февраля 2016 года приказом Минфина России от 17 декабря 2015 года N 201н.610 "Выбытие со счетов бюджетов", номер лицевого счета, открытого Компании, а также код цели, по которому на лицевом счете учитываются поступления, передаваемые обособленному подразделению, при перечислении средств от Компании ее обособленным подразделениям;510 "Поступление на счета бюджетов", номер лицевого счета обособленного подразделения, а также код цели, по которому на лицевом счете учитываются поступления, передаваемые Компании при перечислении средств от обособленных подразделений Компании.При возврате клиентом поступивших ему средств в расчетном документе в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках клиентом указывается последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";") ноль (0), номер лицевого счета клиента и код цели, присвоенный поступлению, по которому производится уменьшение остатка средств, учтенных на лицевом счете клиента.Контроль по соответствию назначения платежа, указанному в расчетном документе клиента, коду цели, а также направлениям использования, указанным в пункте 4 настоящих Особенностей, органами Федерального казначейства не осуществляется.7. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленных клиентами расчетных документов на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению в указанных расчетных документах.При приеме расчетного документа подлежит проверке:соответствие представленного расчетного документа положениям пунктов 5 и 6 настоящих Особенностей;соответствие содержания операции, исходя из кода направления расходов и содержания текста назначения платежа, указанных в расчетном документе;(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 февраля 2016 года приказом Минфина России от 17 декабря 2015 года N 201н.непревышение суммы в расчетном документе остатков средств по соответствующим кодам цели, учтенных на лицевом счете клиента в соответствии с пунктом 3 настоящих Особенностей.При приеме расчетного документа на бумажном носителе дополнительно подлежит проверке:наличие в расчетном документе подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной в орган Федерального казначейства клиентом Карточке образцов подписей к лицевым счетам организаций - клиентов (код формы по КФД 0531833), а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке;отсутствие в расчетном документе исправлений.8. В случае соответствия расчетных документов требованиям, установленным пунктами 5-7 настоящих Особенностей, списание средств со счетов, открытых органам Федерального казначейства в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - учреждение банка) в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации для учета указанных средств (далее - Счет в учреждении банка), осуществляется на основании платежных поручений органа Федерального казначейства не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления клиентом в орган Федерального казначейства оформленных в установленном порядке расчетных документов.9. Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами учитываются на счете, открытом органу Федерального казначейства в учреждении банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" к Счету в учреждении банка (далее - счет N 40116) в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 3 сентября 2008 года N 89н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 октября 2008 года, регистрационный N 12524; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 45) (далее - Правила) для получателей бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 2.3, пунктом 2.11 (за исключением абзацев первого и второго), разделом 5 Правил, с учетом особенностей заполнения Заявки на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), установленных Федеральным казначейством.10. Остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента на конец отчетного финансового года, подлежит учету в текущем финансовом году как остаток на 1 января текущего финансового года по соответствующему коду цели и используется клиентами в текущем финансовом году в соответствии с настоящими Особенностями.11. Исполнительные документы, предусматривающие обращение взыскания на средства клиента, орган Федерального казначейства возвращает без исполнения заявителю в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в орган Федерального казначейства, для предъявления указанных исполнительных документов к счетам, открытым клиенту в учреждениях банка.12. Клиенты вправе уточнить операции по кассовым поступлениям и выплатам, отраженным на открытых им в органах Федерального казначейства лицевых счетах.13. Орган Федерального казначейства ежемесячно на отчетную дату представляет Компании сводную информацию об операциях, отраженных Компанией и ее обособленными подразделениями на открытых им в органах Федерального казначейства лицевых счетах.Приложение(с изменениями на 17 декабря 2015 года)Таблица аналитических кодов, идентифицирующих операции по поступлениям на лицевые счета, открытые Государственной компании "Российские автомобильные дороги" и ее обособленным подразделениям в органах Федерального казначейства, и направлениям их использования Nп/п Наименование источника поступлений и направления использования Код цели 1 2 3 1 Субсидии, полученные из федерального бюджета на осуществление деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании 0100 1.1 Направление доходов, указанных в пункте 1 Таблицы, на осуществление деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании 0100 2 Субсидии, полученные из федерального бюджета на осуществление Компанией деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании 0200 2.1 Направление доходов, указанных в пункте 2 Таблицы, на осуществление деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании 0200 3 Доходы, полученные Компанией от деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании, за исключением платы за проезд транспортных средств по автомобильным дорогам Компании, остающейся в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением, полномочия концедента по которому осуществляет Компания, а также иные поступления от операций, связанных с осуществлением доверительного управления автомобильными дорогами Компании 0300 3.1 Направление доходов, указанных в пункте 3 Таблицы, на осуществление деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании 0301 3.2 Направление иных поступлений от операций, связанных с осуществлением доверительного управления автомобильными дорогами Компании, на осуществление деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании 0302 4 Субсидии, полученные из федерального бюджета в виде имущественного взноса Российской Федерации 0400 4.1 Направление субсидий, указанных в пункте 4 Таблицы, на осуществление деятельности, не связанной с доверительным управлением автомобильными дорогами Компании, а также со строительством и реконструкцией автомобильных дорог Компании 0400 5 Поступления, по которым невозможно определить код цели 9999 Таблица кодов направлений расходов на лицевых счетах, открытых государственной компании "Российские автомобильные дороги" и ее обособленным подразделениям в органах Федерального казначейства(Дополнительно включена с 6 февраля 2016 года приказом Минфина России от 17 декабря 2015 года N 201н)N п/п Направление расходования средств Код направления расходов 1 Заработная плата 211 2 Прочие выплаты 212 3 Начисления на выплаты по оплате труда 213 4 Услуги связи 221 5 Транспортные услуги 222 6 Коммунальные услуги 223 7 Арендная плата за пользование имуществом 224 8 Работы, услуги по содержанию имущества 225 9 Прочие работы, услуги 226 10 Прочие расходы 290 11 Увеличение стоимости основных средств 310 12 Увеличение стоимости непроизведенных активов 330 13 Увеличение стоимости материальных запасов 340 Редакция документа с учетомизменений и дополнений подготовленаАО "Кодекс"				]]>