Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004) РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ЗАКОН ОБ ОСНОВАХ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Настоящий Закон определяет общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статьи 1 - 17 утратили силу с . - Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ. Глава II. ВИДЫ НАЛОГОВ И КОМПЕТЕНЦИЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ Статья 18. Виды налогов, взимаемых на территории Российской Федерации 1. Утратил силу с . - Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ. 2. Компетенция органов государственной власти в решении вопросов о налогах определяется в соответствии с настоящим Законом и другими законодательными актами. Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей. (абзац введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1) 3. Актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения), в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена предусмотренной статьями 19 - 21 настоящего Закона совокупности налогов и сборов одним налогом. Установление и введение в действие специальных налоговых режимов не относятся к установлению и введению в действие новых налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.12.2001 N 187-ФЗ) Статья 19. Федеральные налоги. Специальные налоговые режимы (в ред. Федерального закона от 06.06.2003 N 65-ФЗ) 1. К федеральным относятся следующие налоги: а) налог на добавленную стоимость; б) акцизы; (пп. "б" в ред. Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ) в) налог на доходы физических лиц; (пп. "в" в ред. Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ) г) единый социальный налог; (пп. "г" в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) д) исключен. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ; е) налог на операции с ценными бумагами; ж) таможенная пошлина; з) исключен. - Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ; и) платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации; к) налог на прибыль организаций; (пп. "к" в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ) л) исключен. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ; м) исключен. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ; н) исключен. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ; о) государственная пошлина; п) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; р) сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний; (пп. "р" введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1) с) утратил силу. - Федеральный закон от 31.12.2002 N 193-ФЗ; т) утратил силу. - Федеральный закон от 27.12.2002 N 182-ФЗ; у) исключен. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ; ф) плата за пользование водными объектами; (пп. "ф" введен Федеральным законом от 17.06.1999 N 112-ФЗ) х) сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции; (пп. "х" введен Федеральным законом от 17.06.1999 N 112-ФЗ) ц) исключен. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001); ч) налог на добычу полезных ископаемых; (пп. "ч" введен Федеральным законом от 08.08.2001 N 126-ФЗ, в ред. Федерального закона от 11.11.2003 N 148-ФЗ) ш) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. (пп. "ш" введен Федеральным законом от 11.11.2003 N 148-ФЗ) 2 - 4. Исключены. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ. 2. Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории. 3. При исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных сторонами в соответствии с Федеральным законом , взимание федеральных налогов и сборов заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором. Взимание федеральных налогов и сборов, не заменяемое разделом произведенной продукции между государством и инвестором, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом положений Федерального закона . (п. 3 введен Федеральным законом от 10.02.1999 N 32-ФЗ) Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации. (абзац введен Федеральным законом от 06.06.2003 N 65-ФЗ) Статья 20. Налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов 1. К налогам республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономной области, автономных округов относятся следующие налоги: а) утратил силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ; б) лесной доход; в) исключен. - Федеральный закон от 17.06.1999 N 112-ФЗ; г) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ; д) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ; е) утратил силу. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ; ж) транспортный налог; (пп. "ж" введен Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ) з) налог на игорный бизнес; (пп. "з" введен Федеральным законом от 27.12.2002 N 182-ФЗ, в ред. Федерального закона от 11.11.2003 N 139-ФЗ) и) налог на имущество организаций. (пп. "и" введен Федеральным законом от 11.11.2003 N 139-ФЗ) 2. Налоги, указанные в подпунктах "а" и "б" пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей территории Российской Федерации. При этом конкретные ставки этих налогов определяются законами республик в составе Российской Федерации или решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1, Федерального закона от 17.06.1999 N 112-ФЗ) Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ. 3. Исключен. - Федеральный закон от 27.11.2001 N 148-ФЗ. 3. Утратил силу. - Федеральный закон от 06.06.2003 N 65-ФЗ. Статья 21. Местные налоги 1. К местным относятся следующие налоги: а) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения; б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле; в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации; г) - ж) утратили силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ; з) налог на рекламу. Налог уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5 процентов стоимости услуг по рекламе; и) - ц) утратили силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ; ч) исключен. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ. 2. Налоги, указанные в подпунктах "а" - "в" пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные ставки этих налогов определяются законодательными актами республик в составе Российской Федерации или решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области, автономных округов, районов, городов и иных административно-территориальных образований, если иное не предусмотрено законодательным актом Российской Федерации. 3. Утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ. 4. Налог, предусмотренный подпунктом "з" пункта 1 настоящей статьи, может устанавливаться решениями районных и городских представительных органов власти - местных Советов народных депутатов. (в ред. Закона РФ от 16.07.1992 N 3317-1, Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) Суммы платежей по налогам и сборам зачисляются в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов либо по решению районных и городских представительных органов власти - местных Советов народных депутатов - в районные бюджеты районов (в городах), бюджеты поселков и сельских населенных пунктов. (в ред. Закона РФ от 16.07.1992 N 3317-1) 5. Утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ. 6. Утратил силу. - Федеральный закон от 06.06.2003 N 65-ФЗ. Глава III. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статьи 22 - 26 утратили силу с . - Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ. Президент Российской Федерации Б.ЕЛЬЦИН Москва, Дом Советов России N 2118-1 Судебная практика и законодательство — Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004) Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@ (ред. от 09.09.2019) "Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации" (вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов") - Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 . Отменен с 01.01.2005 Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ; - п. 5.1.1 Положения "О Федеральной налоговой службе", утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 Приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@ (ред. от 05.10.2016) "Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации" (вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов") - Законом РФ от 27.12.1991 N 2118-1 . Отменен с 01.01.2005 Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ. - п. 5.1.1 Положения "О Федеральной налоговой службе", утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 Приказ ФНС России от 05.10.2016 N ММВ-7-1/546@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@" - Законом РФ от 27.12.1991 N 2118-1 . Отменен с 01.01.2005 Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ. - п. 5.1.1 Положения "О Федеральной налоговой службе", утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 "Методические указания органам Федерального казначейства по проверкам своевременности исполнения банками платежных поручений налогоплательщиков на перечисление средств в федеральный бюджет, а также своевременности перечисления средств федерального бюджета на счета получателей и их целевого использования" (утв. Минфином РФ 11.01.1995 N 3-А2-1) Кроме того, следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы" взыскание пени не освобождает банк или кредитное учреждение от других видов ответственности. Определение Конституционного Суда РФ от 12.05.2003 N 186-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Северо-западный колхозный рынок" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 17 Закона Российской Федерации "О плате за землю", Федерального закона и статьи 14 Федерального закона 2. В соответствии с Конституцией Российской Федерации установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и ее субъектов ( статья 72 , пункт "и" части 1); общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом (статья 75 , часть 3). При этом принципы налогообложения и сборов в части, непосредственно предопределяемой положениями Конституции Российской Федерации, в соответствии с ее статьей 71 (пункт "а") находятся в ведении Российской Федерации; к их числу относятся обеспечение единой финансовой политики, включающей единую налоговую политику, единство налоговой системы, равное налоговое бремя и установление налоговых изъятий только на основании закона. Соответствующая правовая позиция изложена Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от по делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации . Определение Конституционного Суда РФ от 17.10.2006 N 480-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Папаценко Ольги Федоровны на нарушение ее конституционных прав Федеральным законом В Федеральном законе закреплено также, что порядок перевода гарантированных сбережений граждан в целевые долговые обязательства Российской Федерации, их виды, условия и формы их обслуживания, а также порядок определения долговой стоимости устанавливаются федеральными законами (статья 12) , без которых предусмотренный им механизм восстановления и обеспечения ценности гарантированных сбережений граждан не может быть реализован, - по смыслу правовой позиции, изложенной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от N 21-П по делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 ГК Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации , именно и только в форме федерального закона может быть найден баланс между правами и законными интересами лиц, состоящих в имущественных отношениях с государством в качестве кредиторов, и всех иных лиц. Постановление Конституционного Суда РФ от 29.11.2004 N 17-П "По делу о проверке конституционности абзаца первого пункта 4 статьи 64 Закона Ленинградской области в связи с жалобой граждан В.И. Гнездилова и С.В. Пашигорова" 4.2. Нормативные положения об основаниях признания выборов не состоявшимися - поскольку такое признание выступает в качестве юридического факта, влекущего недействительность актов волеизъявления значительного числа избирателей, - относятся к той части общих принципов организации системы органов государственной власти и местного самоуправления, которые непосредственно предопределяются положениями Конституции Российской Федерации и в соответствии со статьей 71 (пункт "а") Конституции Российской Федерации, как вытекает из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от N 5-П по делу о проверке конституционности отдельных положений статей 18 и 20 Закона Российской Федерации , находятся в ведении Российской Федерации. В силу этого субъекты Российской Федерации не вправе вводить дополнительные основания признания выборов в органы местного самоуправления не состоявшимися помимо тех, которые предусмотрены в исчерпывающем перечне, установленном в Федеральном законе (пункт 2 статьи 70). Определение Конституционного Суда РФ от 17.10.2006 N 430-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Зайцева Ивана Николаевича на нарушение его конституционных прав подпунктом "б" пункта 2 статьи 1 Федерального закона Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Конституционный Суд Российской Федерации в своих решениях неоднократно указывал, что разрешение вопросов об установлении и изменении состава налогоплательщиков и существенных элементов налогового обязательства не относится к его полномочиям, за исключением случаев, когда новому законодательному акту придается обратная сила и им ухудшается положение налогоплательщиков (Постановление от N 2-П по делу о проверке конституционности положений статьи 20 Закона Российской Федерации , а также положений законов Чувашской Республики, Кировской области и Челябинской области о налоге с продаж; определения от N 190-О по жалобе ТОО "Агроинвест-КБМ"; от N 37-О по жалобе гражданина С.В. Кривихина; от N 321-О об отказе в принятии к рассмотрению запроса Законодательного Собрания Ростовской области). Определение Конституционного Суда РФ от 02.03.2006 N 55-О "По жалобе гражданина Грузии Тодуа Кахабера на нарушение его конституционных прав пунктом 7 статьи 7 Федерального закона Оценивая нарушение тех или иных правил пребывания (проживания) иностранных граждан в Российской Федерации как противоправное деяние, а именно как административный проступок, и, следовательно, требующее применения мер государственного принуждения, в том числе в виде высылки за пределы Российской Федерации, отказа в выдаче разрешения на временное пребывание или аннулирования ранее выданного разрешения, уполномоченные органы исполнительной власти и суды обязаны соблюдать вытекающие из Конституции Российской Федерации требования справедливости и соразмерности, которые, как указал Конституционный Суд Российской Федерации, предполагают дифференциацию публично-правовой ответственности в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания (Постановление от N 11-П по делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции"). Определение Конституционного Суда РФ от 15.02.2005 N 56-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Новосибирский завод химконцентратов" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации и частью второй статьи 32.1 Федерального закона от 2.1. В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в данном Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Согласно части второй статьи 32.1 Федерального закона ссылки в пункте 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации на положения части второй данного Кодекса до признания утратившим силу Закона Российской Федерации приравниваются к ссылкам на этот Закон и на действующие федеральные законы, регулирующие порядок взимания конкретных налогов (Закон Российской Федерации утратил силу с .