Указание Банка России от 25.10.2013 N 3086-У О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УКАЗАНИЕ от . N 3086-У О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ АКТИВОВ И ДОХОДОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ - УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОГО ХОЛДИНГА И БАНКОВСКОГО ХОЛДИНГА Настоящее Указание на основании Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; N 15, ст. 1447; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 19, ст. 2291; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605; N 53, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036) устанавливает методику определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга для отнесения объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, к банковскому холдингу. 1. Величина активов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется как суммарная величина активов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между указанными кредитными организациями. В этих целях активы кредитных организаций - участников банковского холдинга определяются на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России от N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 15615, N 17590, N 19313, N 21060, N 22650, 10 июля 2012 N 24863, N 25499, N 26203, N 27926, N 28809 ("Вестник Банка России" от N 75 - 76, от N 35, от N 72, от N 34, от N 73, от N 41, от N 58, от N 76, от N 20, от N 34) (далее - Указание Банка России N 2332-У). Величина активов банковского холдинга определяется как суммарная величина активов всех участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между головной организацией (управляющей компанией) банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В этих целях активы определяются: для головной организации (управляющей компании) банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга (за исключением страховых организаций) на основании данных, содержащихся в бухгалтерском балансе по форме 0710001 , установленной приказом Министерства финансов Российской Федерации от N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 18023, N 22599, N 25592, N 26501 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, N 35; "Российская газета" от от от (далее - приказ Минфина России N 66н); для головной организации банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, на основании данных, содержащихся в бухгалтерском балансе страховщика по форме 0710001 , установленной приказом Министерства финансов Российской Федерации от N 109н "О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 25513 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2012, N 41) (далее - приказ Минфина России N 109н). 2. Величина доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется как суммарная величина доходов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением доходов (в том числе не полученных на момент определения такой суммарной величины доходов в случае, когда имеется временной разрыв при отражении указанных операций (сделок) в отчетности кредитных организаций - участников банковского холдинга) по операциям (сделкам), осуществленным между указанными кредитными организациями. В этих целях доходы кредитной организации - участника банковского холдинга определяются на основании данных, содержащихся в статье "Чистые доходы (расходы)" формы отчетности 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России N 2332-У. Величина доходов банковского холдинга определяется как суммарная величина доходов всех участников банковского холдинга, за исключением доходов (в том числе не полученных на момент определения такой суммарной величины доходов в случае, когда имеется временной разрыв при отражении указанных операций (сделок) в отчетности участников банковского холдинга) по операциям (сделкам), осуществленным между головной организацией (управляющей компанией) банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В этих целях доходы определяются: для головной организации (управляющей компании) банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга (за исключением страховых организаций) на основании данных, содержащихся в отчете о финансовых результатах по форме 0710002 , установленной приказом Минфина России N 66н; для головной организации банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, на основании данных, содержащихся в отчете о финансовых результатах страховщика по форме 0710002 , установленной приказом Минфина России N 109н. 3. Активы и доходы кредитных и некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся нерезидентами, используются для определения доли банковской деятельности в размере, определенном в соответствии с принятыми в стране места их регистрации (ведения бизнеса) стандартами и правилами регулирования. 4. Активы и доходы кредитных организаций - участников банковского холдинга и активы и доходы банковского холдинга, рассчитанные в целях признания банковским холдингом объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, определяются головной организацией (управляющей компанией) банковского холдинга на основании годовой консолидированной финансовой отчетности. 5. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от N 23) вступает в силу с . Председатель Центрального банка Российской Федерации Э.С.НАБИУЛЛИНА Судебная практика и законодательство — Указание Банка России от 25.10.2013 N 3086-У О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга Указание Банка России от 09.09.2015 N 3780-У (ред. от 27.11.2017) О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях 2. Доля банковской деятельности определяется как отношение величины активов и (или) доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга к совокупной величине активов и (или) доходов банковского холдинга, расчет которых осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от N 3086-У "О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 30490 ("Вестник Банка России" от N 71) (далее - Указание Банка России N 3086-У).