Постановление Правительства РФ от 17.10.2005 N 623 "Об утверждении Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации" ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от . N 623 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТА (ВКЛАДА), ОТКРЫВАЕМОГО В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В соответствии с частью 1 статьи 18 Федерального закона Правительство Российской Федерации постановляет: Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (прилагаются). Председатель Правительства Российской Федерации М.ФРАДКОВ Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от . N 623 ПРАВИЛА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТА (ВКЛАДА), ОТКРЫВАЕМОГО В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 1. Настоящие Правила определяют порядок осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет). 2. Предварительная регистрация счета осуществляется налоговым органом по месту учета резидента. 3. Открываемый резидентом счет в случаях, не указанных в части 1 статьи 12 Федерального закона , подлежит предварительной регистрации, если порядок открытия счета, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации, предусматривает установление требования о предварительной регистрации счета. 4. Резидент должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета до открытия счета. 5. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся физическим лицом, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы: а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом, по форме согласно приложению N 1; б) копия документа, удостоверяющего личность. 6. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы: а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом, по форме согласно приложению N 1 к настоящим Правилам; б) свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; в) справка о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения; г) копия документа, удостоверяющего личность. 7. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся юридическим лицом, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы: а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся юридическим лицом, по форме согласно приложению N 2; б) документ о государственной регистрации юридического лица; в) справка о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения. 8. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, должны быть действительными на день их представления резидентом в налоговый орган. 9. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, представляются резидентом в налоговый орган в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Оригиналы указанных документов, за исключением заявления о предварительной регистрации счета, принимаются налоговым органом для ознакомления и возвращаются представившим их лицам непосредственно под расписку или путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня их получения налоговым органом. В материалы налогового органа (досье) в этом случае помещаются заверенные налоговым органом копии. 10. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, представляются резидентом в налоговый орган непосредственно либо через своего представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. 11. Рассмотрение заявления о предварительной регистрации счета осуществляется налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления. Днем получения заявления о предварительной регистрации счета считается: для заявления, представленного в налоговый орган непосредственно, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии заявления; для заявления, направленного заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении. По истечении указанного срока налоговый орган обязан осуществить предварительную регистрацию счета (выдать регистрационный документ) либо представить мотивированный отказ в предварительной регистрации. 12. Документом, подтверждающим осуществление предварительной регистрации счета (регистрационным документом), является свидетельство о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого резидентом в банке за пределами территории Российской Федерации, по форме согласно приложению N 3. 13. Отказ в предварительной регистрации счета допускается только в случае, если: а) не представлен полный комплект документов, требуемых для предварительной регистрации; б) представленные документы не отвечают требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе настоящих Правил; в) в представленных документах выявлены недостоверная информация, противоречащие или не соответствующие друг другу сведения; г) на день обращения резидента за предварительной регистрацией счет, в отношении которого подано заявление о предварительной регистрации, им открыт; д) в соответствии с федеральными законами введен запрет на открытие счета, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на счет. 14. Отказ в предварительной регистрации счета в случаях, не указанных в пункте 13 настоящих Правил, в том числе отказ по мотивам отсутствия экономической целесообразности открытия счета, не допускается. 15. Регистрационный документ или мотивированный отказ в предварительной регистрации счета вручаются налоговым органом резиденту либо его представителю под расписку или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. 16. После устранения резидентом указанных в подпунктах "а" - "в" пункта 13 настоящих Правил причин отказа в предварительной регистрации счета резидент вправе повторно обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета в соответствии с настоящими Правилами. 17. Налоговые органы формируют и ведут дело (досье) по каждому поступившему заявлению о предварительной регистрации счета. 18. Решение налогового органа об отказе в предварительной регистрации счета может быть обжаловано в судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Приложение N 1 к Правилам осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации ┌─────────────────────────┐ │Отметка налогового органа│ │ о принятии заявления │ └─────────────────────────┘ В ___________________________________ (наименование налогового органа) От __________________________________ (Ф.И.О.) _____________________________________ (место жительства физического лица с указанием почтового индекса) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ИНН физического лица (при его наличии) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОГРНИП (для индивидуального предпринимателя) ЗАЯВЛЕНИЕ о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом Прошу зарегистрировать открытие счета (вклада) в _______________________________________________________________, (полное наименование банка) расположенном в _________________________________________________. (наименование государства) Приложение: (перечень документов, предусмотренных пунктами 5 и 6 Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации) ________________/__________________ (подпись) (Ф.И.О.) Дата Приложение N 2 к Правилам осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации ┌─────────────────────────┐ │Отметка налогового органа│ │ о принятии заявления │ └─────────────────────────┘ В ___________________________________ (наименование налогового органа) _____________________________________ ЗАЯВЛЕНИЕ о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся юридическим лицом __________________________________________________________________ (полное наименование, место нахождения с указанием ___________________________________________________________ просит почтового индекса, ИНН/КПП, ОГРН юридического лица) зарегистрировать открытие счета (вклада) в _______________________ _________________________________________________________________, (полное наименование банка) расположенном в _________________________________________________. (наименование государства) Приложение: (перечень документов, предусмотренных пунктом 7 Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации) Руководитель юридического лица ________________/__________________ (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Приложение N 3 к Правилам осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (на бланке налогового органа) СВИДЕТЕЛЬСТВО о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого резидентом в банке за пределами территории Российской Федерации от "__" _______ 200_ г. N ______ Настоящим удостоверяется предварительная регистрация _________ ____________________________________________________, открываемого счета (вклада) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ (полное наименование, место нахождения, ИНН/КПП, ОГРН юридического лица/Ф.И.О. физического лица, данные документа, удостоверяющие его личность, ИНН (при его наличии), ОГРНИП (для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем) __________________________________________________________________ в _________________________________________________, расположенном (наименование банка) в _______________________________________________________________. (наименование государства) ________________ М.П. ______________ _____________________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О. должностного лица) Судебная практика и законодательство — Постановление Правительства РФ от 17.10.2005 N 623 "Об утверждении Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации" <Письмо> МНС РФ от 05.02.2004 N 24-3-03/97@ "О Федеральном законе Частью 1 статьи 18 Федерального закона предусмотрена предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации в налоговом органе по месту учета резидента. Порядок осуществления предварительной регистрации устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. <Письмо> ФНС РФ от 08.08.2006 N ШТ-6-09/777@ "Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации" В этой связи до 01.01.2007 открываемые резидентами банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, подлежат предварительной регистрации в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, установленном Правилами осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.10.2005 N 623. Указание Банка России от 04.05.2005 N 1574-У (ред. от 25.08.2005) Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации 1. В связи с вступлением в силу статьи 12 Федерального закона (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859) и на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233) Банк России устанавливает, что резиденты (физические лица - индивидуальные предприниматели и юридические лица), за исключением кредитных организаций и валютных бирж, открывают банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), после предварительной регистрации открываемого счета (вклада) в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России. Указание Банка России от 30.03.2004 N 1411-У (ред. от 25.08.2005) Об открытии физическими лицами - резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации 1. На основании Федерального закона (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859) и Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032) Банк России устанавливает, что физические лица - резиденты открывают банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), после предварительной регистрации открываемого счета (вклада) в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.