"Положение о порядке расчета размера операционного риска" (утв. Банком России 03.11.2009 N 346-П) (ред. от 18.11.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2009 N 15697) ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ . N 346-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА РАЗМЕРА ОПЕРАЦИОННОГО РИСКА 1. На основании статей 62 и 72 Федерального закона от N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от N 20) настоящее Положение устанавливает следующий порядок расчета размера операционного риска для включения в расчет нормативов достаточности капитала банка, установленных Инструкцией Банка России от N 139-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации N 26104, N 30498, N 32735, N 34362, N 35134, N 35372, N 35453, N 36180, N 38029, N 38976 ("Вестник Банка России" от N 74, от N 69, от N 63, от N 99, от N 112, от N 117 - 118, от N 17, от N 60, от N 86). 2. Размер операционного риска рассчитывается по формуле: , где: ОР - размер операционного риска; - доход за i-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска, определяемый в порядке, установленном пунктом 3 настоящего Положения; n - количество лет (три года, предшествующие дате расчета размера операционного риска). Понятие "операционный риск", используемое в настоящем Положении, применяется в значении, установленном в главе 4 приложения к Указанию Банка России от N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации N 37388 ("Вестник Банка России" от N 51). 3. Показатель Д за год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска представляет собой сумму чистых процентных доходов и чистых непроцентных доходов. Чистые процентные доходы равны сумме, отражаемой по строке "Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)" отчетности по форме 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807), установленной Указанием Банка России от N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 15615, N 17590, N 19313, N 21060, N 22650 ("Вестник Банка России" от N 75 - 76, от N 35, от N 72, от N 34, от N 73) (далее - Указание Банка России N 2332-У). Чистые непроцентные доходы равны сумме, отражаемой по строкам " Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток", " Чистые доходы от операций с иностранной валютой", " Чистые доходы от переоценки иностранной валюты", " Доходы от участия в капитале других юридических лиц", "Комиссионные доходы" , "Прочие операционные доходы" (за исключением прочих доходов в виде штрафов, пеней, неустоек по другим банковским операциям и сделкам, по прочим (хозяйственным) операциям; других доходов, относимых к прочим, от безвозмездно полученного имущества, поступлений в возмещение причиненных убытков, в том числе страхового возмещения от страховщиков, от оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности, от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности) за вычетом суммы, отражаемой по строке "Комиссионные расходы" формы 0409807, а также за вычетом сумм, отраженных по строкам "Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями" (символ 22203) и "Отрицательная переоценка драгоценных металлов" (символ 24103) приложения 4 "Отчет о финансовых результатах" к приложению к Положению Банка России от N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации N 25350, N 25670, N 30198, N 30568, N 30721, N 30883, N 33470, N 33940, N 35764, N 35936, N 36678, N 37042, N 37684, N 38043, N 39402 ("Вестник Банка России" от N 56 - 57, от N 62, от N 57, от N 74, от N 1, от N 2, от N 74, от N 82, от N 9, от N 13, от N 36, от N 45, от N 55, от N 61, от N 101). Если данные по какой-либо строке формы 0409807 , участвующей в расчете показателя Д, имеют отрицательное значение, строка не включается в расчет операционного риска. 4. Расчет величины показателя Д за каждый финансовый год, предшествующий дате расчета размера операционного риска, осуществляется кредитной организацией на основании сопоставимых данных формы 0409807 . В случае отсутствия в форме 0409807 сопоставимых данных за какой-либо финансовый год, предшествующий дате расчета размера операционного риска, кредитная организация определяет величину показателя Д за соответствующий финансовый год расчетным путем. Для этого осуществляется перерасчет показателей формы 0409807 за соответствующие годы путем использования алгоритмов Разработочной таблицы для составления отчета о финансовых результатах (публикуемая форма) Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", установленного Указанием Банка России N 2332-У. Если показатель Д за какой-либо год (какие-либо годы) отрицателен или равен нулю, его значение не включается в расчет операционного риска. Одновременно с этим показатель количества лет (n) уменьшается на количество лет, по итогам которых зафиксировано отрицательное или нулевое значение показателя Д. 5. Размер операционного риска рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, в операционный день, следующий за датой опубликования формы 0409807 за отчетный год. 6. Размер операционного риска включается в расчет нормативов достаточности капитала банка следующим образом: начиная с отчетности на - в размере 40 процентов от рассчитанного в соответствии с настоящим Положением размера операционного риска; начиная с отчетности на - в размере 70 процентов от рассчитанного в соответствии с настоящим Положением размера операционного риска; начиная с отчетности на - в размере 100 процентов от рассчитанного в соответствии с настоящим Положением размера операционного риска. 7. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с . Председатель Центрального банка Российской Федерации С.М.ИГНАТЬЕВ Судебная практика и законодательство — "Положение о порядке расчета размера операционного риска" (утв. Банком России 03.11.2009 N 346-П) (ред. от 18.11.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2009 N 15697) Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У (ред. от 27.06.2018) "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (вместе с "Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков") (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2015 N 37388) Для учета иных видов значимых для кредитной организации (банковской группы) рисков, в отношении которых Банком России не установлена методика оценки, а также факторов кредитного, рыночного и операционного рисков, полностью не учитываемых в рамках методологии Банка России, используемой для определения требований к капиталу, установленной Положением Банка России N 346-П, Положением Банка России N 511-П, Инструкцией Банка России N 139-И, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет собственную методику учета данных рисков (факторов рисков) при оценке достаточности капитала кредитной организации (банковской группы). Положение Банка России от 03.12.2015 N 509-П О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп Величина операционного риска участников банковской группы рассчитывается ежегодно по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России от N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 15697, N 24957 ("Вестник Банка России" от N 77, от N 43), с использованием отчетных данных участников банковской группы, отраженных по соответствующим строкам отчетности по форме 0409803 "Консолидированный отчет о финансовых результатах", установленной Указанием Банка России N 2332-У. Указание Банка России от 07.12.2015 N 3883-У (ред. от 17.01.2019) О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы 3.1. При оценке данного вопроса необходимо учитывать наличие в кредитной организации (банковской группе) методологии оценки каждого значимого риска, установленной в документах, разрабатываемых в рамках ВПОДК, соответствие методов оценки рисков, используемых кредитной организацией (банковской группой), требованиям Положения Банка России от N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации N 15697, N 24957 ("Вестник Банка России" от N 77, от N 43) (далее - Положение Банка России N 346-П), Положения Банка России от N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации N 40328 ("Вестник Банка России" от N 122) (далее - Положение Банка России N 511-П), Инструкции Банка России N 139-И и (или) требованиям, предъявляемым к таким методам в международной практике, а также адекватность результатов оценки значимых рисков, полученной в результате применения указанной методологии. <Письмо> Банка России от 29.06.2011 N 96-Т "О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала" 3.2. В целях оценки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении операционного риска кредитная организация может использовать наряду с базовым индикативным подходом к оценке операционного риска, применение которого определено в Положении Банка России от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска", также и внутренние модели, принятые в международной банковской практике, например, базовый индикативный подход (Basic Indicative Approach), стандартизированный подход (Standardized Approach) и "продвинутый" подход (Advanced Measurement Approach (AMA), рекомендованные Базелем II.