<Письмо> Банка России от 26.12.1996 N 388 (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год" ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ ПИСЬМО от . N 388 О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1997 ГОД (в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) 1. Общие положения (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год" с учетом следующих особенностей. 1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год представляется кредитными организациями по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля в следующем объеме: 1.1.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1) по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению - два экземпляра. 1.1.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) - два экземпляра. 1.1.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3). 1.1.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5). 1.1.5. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (б/счета N N 076, 904 и 932) с указанием дат образования и исполнения, характера операции. 1.1.6. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке (приложение N 1 к Положению от 28.08.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках"). 1.1.7. Объяснительная записка. Указанная в п. п. 1.1.2, 1.1.3 отчетность представляется по формам согласно Приложениям, соответственно, N N 1, 2 к настоящему письму, в п. 1.1.4 - согласно приложению N 3 к письму Банка России от 26.12.96 N 388. 1.2. Кроме того, бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) представляются также в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен (по два экземпляра). 1.3. Кредитные организации обязаны первоначально представить в территориальные учреждения Банка России: 1.3.1. Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года (форма N 702) с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, составленный по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля. 1.3.2. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и расчет экономических нормативов (числовые значения) представляются в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1 по старому Плану счетов и ценам до деноминации рубля. 1.3.3. Указанная отчетность представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, не позднее имеющими в своем подчинении филиалы - не позднее . 1.3.4. Сбербанк РФ первоначально представляет указанную в п. п. 1.3.1 и 1.3.2 отчетность без заключительных оборотов не позднее затем с заключительными оборотами - не позднее . 1.4. Территориальные учреждения Банка России после получения от кредитных организаций отчетности и проверки ее передают в Главный центр информатизации при Банке России по сети "Банком" не позднее 1.4.1. Сводный баланс кредитных организаций в целом по региону по остаткам на включая счета Депо, внебалансовые счета и баланс по доверительному управлению, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля. 1.4.2. Баланс каждой кредитной организации в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля с расшифровками отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и числовые значения экономических нормативов на 01.01.98. 1.5. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в объеме согласно п. п. 1.1 - 1.2 настоящего письма представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее имеющими в своем составе филиалы - не позднее . Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к . 1.6. Учитывая, что заключительные обороты проводятся по включительно и отражаются в учете в представляемых кредитными организациями балансах по срокам 14 (15) января и 20 (26) января не должно быть расхождений. 1.7. Общая финансовая отчетность за 1997 год составляется в соответствии с Временной инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками" по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и должна быть представлена кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России до (Сбербанком РФ - .). 1.8. Баланс (форма N 1) на 01.01.98, Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) за 1997 год, представленные по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и в новом масштабе цен, заверяются по одному экземпляру в установленном порядке территориальными учреждениями Банка России и возвращаются кредитной организации для последующего предъявления аудиторской фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности. 1.9. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в старом и новом масштабах цен в соответствии с Указаниями Банка России от 21.02.97 N 413 "О формах публикуемой отчетности" с учетом изменений и дополнений (письма Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197 и от 07.04.97 N 15-1-3/294), а также с настоящим Указанием и заверяется аудиторской фирмой. Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности в старом и в новом масштабах цен, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам Депо и баланс по счетам доверительного управления, Отчет о прибылях и убытках в старом и новом масштабах цен представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок до . Формы публикуемой отчетности составляются в старом масштабе цен в миллионах рублей без десятичных знаков, в новом масштабе цен - в тысячах рублей без десятичных знаков. Публикации подлежит отчетность, составленная в новом масштабе цен. Территориальные учреждения Банка России после проверки указанной публикуемой отчетности направляют ее по формам Приложений N 6 и N 7 к настоящему письму, а также сведения о причинах непредставления публикуемой отчетности по форме приложения N 5 к письму Банка России от 16.02.96 N 239 в Главный центр информатизации при Банке России согласно графику, установленному письмом Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197. В связи с внесением изменений и дополнений в действующий План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях (письмо Банка России от 11.02.97 N 411 и Приказ Банка России от 25.09.97 N 02-413) внесены изменения в разработочные таблицы (приложения N 3 и N 4 к письму Банка России от 21.02.97 N 413) для составления публикуемых баланса и Отчета о прибылях и убытках кредитной организации, уточненные формы которых приведены в Приложениях, соответственно, N 4 и N 5 к данному Указанию. При этом следует иметь в виду, что в разработочной таблице для составления баланса кредитной организации остатки по балансовым счетам N N 089, 890 и 893 (статьи 10 "Прочие активы" и 11 "Прочие обязательства") отражаются только в случае расхождения сумм между активными и пассивными остатками по этим счетам. 1.10. Вся отчетность (кроме публикуемой и указанной в п. 1.1.6) представляется в целых тысячах рублей без десятичных знаков. 2. Подготовка к составлению годового бухгалтерского отчета 2.1. В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу, состоящую в следующем: Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов; - принимают меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 076, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности по итогам работы за отчетный год. При этом необходимо иметь в виду, что дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета от 18.11.87 N 1027. При наличии переходящих на 01.01.97 остатков необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами (письмами, справками) и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету; - осуществляют мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования, материалов, инвентаря, числящихся на балансовых счетах N N 931, 937 и 940. О результатах проделанной работы сообщается в объяснительной записке; - производят сверку аналитического и синтетического учета. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений. Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. 2.2. Не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. 2.3. По состоянию на должны быть закрыты балансовые счета N N 019, 662, 729, 871, 951, 960, 969, 970, 971, 979, 981 (пассив). В сводном балансе кредитной организации, имеющей филиалы, по балансовым счетам N N 089, 890, 893 должно быть обеспечено равенство активных остатков пассивным. При наличии расхождений в объяснительной записке должны быть даны объяснения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 2.4. Остатков по счетам N N 951 и 981 на 01.01.97 не должно быть, поскольку, как правило, прибыль прошлого 1995 года должна быть полностью распределена в соответствии с решением собрания акционеров (пайщиков) и указанные счета должны быть закрыты. Причины наличия в балансе банка на 1 января остатков по данным счетам должны быть объяснены в записке. Допускается наличие активного сальдо по счету N 981 при отсутствии у кредитной организации возможности в отчетном году покрыть убытки прошлых лет, о чем должны быть даны объяснения в записке к годовому отчету. 2.5. Кредитные организации обязаны обеспечить проведение инвентаризации всех открытых лицевых счетов, а также товарно - материальных ценностей по состоянию на и результаты инвентаризации отразить по учету в 1997 году. (пункт 2.5 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 2.6. Необходимо определить порядок и сроки совершения операций по перечислению средств между учреждениями и филиалами кредитной организации с таким расчетом, чтобы средства поступили в головной офис кредитной организации не позднее и были проведены по учету 31-м декабря 1997 года. С учетом этого должно быть обеспечено равенство активных остатков пассивным по балансовым счетам N N 089, 890, 893, а также сумм полученных доходов и произведенных расходов по операциям по перераспределению ресурсов между филиалами одной кредитной организации (символы 109а и 205а формы N 2). В случае расхождений сумм по указанным счетам и символам кредитные организации должны в объяснительной записке указать причины такого положения, а территориальные учреждения Банка России оценить сложившуюся ситуацию в рамках надзора за достоверностью отчетности. (пункт 2.6 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 2.7. Согласно Указаниям Госбанка СССР от 22.01.91 N 338 "Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков" кредитные организации должны начислить и отразить по соответствующим счетам баланса причитающиеся в их пользу проценты за декабрь или четвертый квартал. При невозможности уплаты клиентами банка начисленных процентов они учитываются на счетах по учету просроченных процентов (N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов", N 628 "Просроченные проценты по кредитам (ресурсам), предоставленным другим банкам", N 057 "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению", N 058 "Просроченные проценты по кредитам банкам") в корреспонденции с балансовым счетом N 943 "Доходы будущих периодов" либо N 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте". (пункт 2.7 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 2.8. В соответствии с Указаниями Банка России от 17.07.96 N 306 в балансе кредитных организаций должны быть также отражены проценты, начисленные в пользу клиентов банка за пользование кредитной организацией их свободными средствами на расчетных, текущих счетах (если это предусмотрено в договоре), а также физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций, За полученные от них средства в виде депозитов, межбанковских кредитов, не выплаченные по каким-либо причинам физическим лицам, клиентам и кредитным организациям - кредиторам. Этими причинами могут быть отсутствие средств на корреспондентских счетах кредитной организации, ненаступление срока платежа и другие. В случае, когда согласно договору срок уплаты процентов за пользование средствами клиентов приходится на следующий отчетный период, т.е. выходит за рамки отчетного квартала (года), то начисление процентов должно производиться кредитной организацией с момента пользования этими средствами либо последней даты уплаты процентов до отчетной даты (в данном случае - 01.01.98). Начисленные проценты отражаются по дебету балансового счета N 660 "Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам" в корреспонденции с балансовым счетом N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы". (пункт 2.8 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 3. Порядок и сроки проведения заключительных оборотов 3.1. Заключительные обороты по операциям за 1997 год проводятся в период по включительно. При этом все операции, проведенные заключительными оборотами, должны быть отражены в балансах кредитных организаций 31-м декабря 1997 года. На основании полученных от учреждений Банка России и банков - корреспондентов выписок за кредитные организации проводят по учету операции по корреспондентским счетам и счетам клиентов 31-м декабря 1997 года. При этом зачисленные на счета клиентов средства в период заключительных оборотов не направляются на погашение имеющихся к ним картотек. Не допускается наличие расхождений по счетам между данными банка, банков - корреспондентов и РКЦ. Разрешается проведение заключительными оборотами следующих операций, связанных с: - расчетами внутри банка, начатыми в 1997 году; - определением финансовых результатов; - созданием резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг; - распределением и перераспределением прибыли; - закрытием централизованных счетов. (п. 3.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 3.2. Порядок проведения заключительных оборотов кредитными организациями 3.2.1. Учитывая, что балансовый счет N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли кредитных организаций отчетного года" должен отражать использование фактически полученной прибыли в 1996 году, необходимо обеспечить соблюдение правил ведения бухгалтерского учета в части недопущения превышения активного остатка балансового счета N 950 над пассивным остатком балансового счета N 980. а) При наличии по балансу превышения распределенной прибыли (балансовый счет N 950) над фактически полученной (балансовый счет N 980), в том числе вследствие убыточной деятельности, кредитная организация (филиал) должна сторнировать обратными проводками начисленные в отчетном году за счет прибыли, но невыплаченные дивиденды (балансовый счет N 904), неизрасходованные остатки фондов экономического стимулирования (балансовый счет N 016), средства резервного фонда (балансовый счет N 011) в пределах имеющихся на указанных счетах сумм. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) При этом делаются проводки: дебет балансовых счетов N N 904, 016, 011 и кредит балансового счета N 950. При проведении заключительных оборотов кредитные организации обязаны начислить все причитающиеся к уплате за отчетный год налоги, а именно: налог на прибыль (ДТ 950 КТ 904) и другие (в том числе местные) налоги (ДТ 970 КТ 904). (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Переплата в бюджет по налогу на прибыль по сравнению с суммой, причитающейся по расчету, подлежит отнесению в дебет балансового счета N 904. При этом кредитной организации необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой о возврате суммы переплаты, которую налоговая служба обязана вернуть в течение 10 дней после обращения кредитной организации либо решить с налоговой службой вопрос о зачете сумм переплаты в счет платежей 1998 года. (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) б) В случае, если указанные меры не позволят полностью устранить по балансу превышение дебетового сальдо балансового счета N 950 над имеющейся прибылью (пассивное сальдо балансового счета N 980), кредитной организации следует сделать следующую бухгалтерскую проводку: Дт счета N 980, Кт счета N 950 на сумму, оставшуюся на балансовом счете N 950. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) в) Кредитные организации, закончившие отчетный год с убытками (дебетовое сальдо балансового счета N 980) и в то же время допустившие в течение истекшего года использование через балансовый счет N 950 ранее полученной на другие отчетные даты прибыли, должны перенести указанные отчисления с балансового счета N 950 на результаты своей деятельности, т.е. увеличить убыток, сделав следующую проводку: Дт счета N 980, Кт счета N 950 на всю сумму дебетового остатка балансового счета N 950. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Особое внимание должно быть уделено недопущению превышения остатка по балансовому счету N 950 над пассивным остатком по балансовому счету N 980 либо наличию остатка по балансовому счету N 950 при убытках (активное сальдо балансового счета N 980). При возникновении данной ситуации в целях отражения реального результата деятельности банка балансовый счет N 950 подлежит закрытию заключительными оборотами за 1997 год. Сумма закрытого балансового счета N 950 отражается по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2). (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 3.2.2. В результате проведения операций, указанных в п. 3.2.1, у кредитной организации с учетом заключительных оборотов балансовый счет N 950 будет закрыт, а сумма и характеристика сальдо балансового счета N 980 будет отражать реальный финансовый результат деятельности кредитной организации за отчетный год. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Уменьшение фактически допущенных убытков отчетного года (активное итоговое сальдо на балансовом счете N 980) за счет фондов, резервов либо нераспределенной прибыли прошлых лет в бухгалтерском учете и отчетности за 1996 год не допускается. Учитывая, что финансовый результат деятельности кредитной организации определяется как разница между доходами и расходами плюс (минус) штрафы, пени, неустойки, полученные (уплаченные), минус суммы, списанные в убыток, неукоснительно должны быть выполнены требования п. 3.2.2 Указаний Банка России от 26.12.96 N 388 о невозможности увеличения размера прибыли либо погашения (уменьшения) фактически допущенных убытков отчетного года за счет направления непосредственно в кредит балансового счета N 980 средств резервного фонда, фондов экономического стимулирования и других (балансовые счета N N 011 и 016), созданных банком в предыдущие годы. (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Во избежание завершения года с убытками кредитным организациям рекомендуется в оставшееся до конца года время усилить контроль за правомерностью использования подведомственными филиалами полученной прибыли либо ввести запрет на дальнейшее использование для формирования фондов экономического стимулирования, дивидендов, а также установить строжайший контроль за недопущением нерационального и неэкономного расходования средств. (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 3.3. Порядок проведения заключительных оборотов филиалами кредитных организаций и их головными офисами 3.3.1. Для определения финансового результата по кредитной организации в целом (с учетом подведомственных филиалов) и урегулирования соотношения балансовых счетов N N 980 и 950 филиалы обязаны передать головной кредитной организации заключительными оборотами за 1997 год остатки по указанным балансовым счетам, а головные организации соответственно принять их с отражением передачи и приема через балансовый счет N 890 "Расчеты между учреждениями одного банка". В отличие от ранее действовавшего порядка закрытия у филиалов банка балансового счета N 950 при наличии его превышения над прибылью либо при наличии убытков филиалами производится прямая передача на баланс головного офиса всей суммы распределенной прибыли и финансовых результатов. (п. 3.3.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 3.3.2. Операция перечисления числящейся на балансе филиала прибыли (кредитовое сальдо балансового счета N 980) на баланс головного банка оформляется проводкой ДТ 980 КТ 890, убытки убыточного филиала (дебетовое сальдо балансового счета N 980) передаются на баланс головного банка проводкой ДТ 890 КТ 980, в результате чего у филиала закрывается балансовый счет N 980. Переданная филиалом на баланс головного банка прибыль отражается в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по символу 490, а переданный убыток - по символу 500. Передача всеми филиалами (прибыльными и убыточными) на баланс головной кредитной организации сумм распределенной прибыли (балансовый счет N 950) осуществляется проводкой ДТ 890 КТ 950, в результате у филиала закрывается балансовый счет N 950. Передача филиалом на баланс головного банка сумм распределенной прибыли отражается в справке к форме N 3. Кредитные организации обязаны отразить следующими проводками принятые от филиалов на свой баланс: а) финансовые результаты (балансовый счет N 980) ДТ 890 КТ 980 (если у филиала была прибыль), либо ДТ 980 КТ 890 (если у филиала были убытки); б) распределенную прибыль (балансовый счет N 950) ДТ 950 КТ 890. В таком же порядке на балансе головного банка отражаются распределенная прибыль и финансовые результаты по закрытым в течение отчетного года филиалам. (п. 3.3.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 3.3.3. Остаток по балансовому счету N 950 в головной кредитной организации с учетом принятых от филиалов сумм распределенной прибыли составит общую сумму распределенной прибыли в целом по кредитной организации, а сальдированные дебетовые и кредитовые остатки по балансовому счету N 980 - финансовый результат кредитной организации за отчетный год. (п. 3.3.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 3.4. После проведения заключительных оборотов за 1997 год и переложения баланса на новый План счетов кредитные организации обязаны в срок не позднее (Сбербанк РФ - не позднее .) перенести финансовые результаты деятельности за 1997 год (прибыль или убыток), отраженные на балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401 "Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет". Начиная с (у Сбербанка РФ - с .), на балансовых счетах N N 70301, 70401 и 70501 подлежат отражению только финансовые результаты деятельности и операции по использованию прибыли 1998 года. Все возможные поступления средств, относящиеся к деятельности прошлого года (возврат переплаты в бюджет, другая дебиторская задолженность), подлежат зачислению в текущем году на доходные счета. (п. 3.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 4. Порядок и сроки представления годового бухгалтерского отчета Абзацы 1 - 3 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. Баланс с заключительными оборотами на и Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) за 1997 год представляются по старому Плану счетов в двух экземплярах в старом масштабе цен и в двух экземплярах в новом масштабе цен, по одному из которых после приемки и сверки идентичности обоих экземпляров указанных документов заверяется печатью управления делами, общего отдела или канцелярии территориальных учреждений Банка России и подписью специально уполномоченного на это специалиста (каждый лист баланса кредитной организации и Отчета о прибылях и убытках), после чего возвращаются кредитной организации для последующего предъявления аудиторской фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Территориальные учреждения Банка России после соответствующей проверки полученных от кредитных организаций годовых бухгалтерских отчетов за 1997 год составляют сводный годовой бухгалтерский отчет по действующим кредитным организациям региона и передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации в сроки согласно Приложению N 3 к настоящему письму годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в сводном виде и по каждой кредитной организации в составе форм отчетности, предусмотренных п. п. 1.1.2, 1.1.3, 1.1.4, 1.1.6, 1.2 настоящего письма, а также объяснительную записку к сводному отчету. Программное обеспечение будет доведено дополнительно. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Имеющаяся в территориальных учреждениях Банка России отчетность кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций (баланс, Отчет о прибылях и убытках), в сводный годовой отчет по кредитным организациям региона не включаются. При составлении годового бухгалтерского отчета должна быть обеспечена увязка форм отчетности. Балансы (форма N 1), Отчеты о прибылях и убытках (форма N 2), Отчеты об использовании прибыли (форма N 3), Справки о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5), передаются в ГЦИ как в сводном виде по региону, так и по каждой кредитной организации отдельно. Переданные по системе "Банком" сводные годовые бухгалтерские отчеты по кредитным организациям регионов после получения по системе "Банком" уведомления о принятии отчета уведомления подтверждаются отчетами на бумажных носителях в одном экземпляре, к которым прилагаются объяснительные записки с расшифровками (см. требования к объяснительной записке). Ответственность за своевременное и качественное составление и передачу сводного годового бухгалтерского отчета по кредитным организациям возлагается на руководителей Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ. 5. Особенности составления и заполнения отдельных форм 5.1. Годовой баланс (форма N 1) 5.1.1. Балансы кредитных организаций должны быть составлены в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета и Указаниями по его применению (Указания Банка России от 21.11.95 N 123-95 и Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027) с учетом последующих дополнений и изменений. 5.1.2. По всем счетам клиентов и кредитных организаций должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций, открытых на балансе данной кредитной организации по состоянию на (в старом и новом масштабах цен). При наличии расхождений или отсутствии подтверждений клиентов даются пояснения в объяснительной записке. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 5.1.3. При получении балансов кредитных организаций территориальные учреждения Банка России в обязательном порядке сверяют остатки активных балансовых счетов N N 161, 162, 163, 164 с данными РКЦ Банка России, в котором открыт этот счет, а также соответствие остатков балансовых счетов N N 681, 816, 824, 623, 624 в балансах кредитных организаций балансовым счетам N N 680, 815, 822, 621, 622 в балансах РКЦ Банка России. 5.2. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) 5.2.1. Отчет о прибылях и убытках отражает доходы, расходы кредитной организации, штрафы, пени, неустойки полученные и уплаченные, суммы, списанные в убыток, порядок учета которых определен Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета (письмо Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 с учетом последующих дополнений). При отсутствии в данных Указаниях статей, определяющих учет каких-либо конкретных доходов или расходов, они должны отражаться в Отчете о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) по статьям "Прочие доходы" и "Прочие расходы" (символы 118, 218 и 050). 5.2.2. Непосредственно на финансовые результаты деятельности кредитной организации, то есть в дебет балансового счета N 980 относятся расходы, перечисленные в Отчете о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) по лицевому счету "Суммы, списанные в убыток" (символы 403 - 412) и перечисленные в характеристике балансового счета N 980, приведенной в письме Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027. 5.2.3. Кроме этого, необходимо иметь в виду следующее. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, числящейся в балансах кредитных организаций на балансовом счете N 904, после истечения срока исковой давности подлежат зачислению на балансовый счет N 960 по статье "Прочие доходы" (символ 118 формы N 2). Суммы, поступившие кредитной организации из бюджета в виде платы за пользование ее средствами при перевзносе авансовых платежей в бюджет, исчисляемой по ставке рефинансирования Банка России, подлежат зачислению на балансовый счет N 960 и должны отражаться в форме N 2 по символу N 108а, а суммы, уплачиваемые кредитными организациями в виде платы за пользование бюджетными средствами при занижении авансовых платежей, подлежат отнесению на балансовый счет N 970 и должны отражаться в форме N 2 по символу N 202а. Штрафы, уплачиваемые кредитными организациями по требованию Банка России в соответствии со ст. ст. 38 и 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", подлежат отнесению на балансовый счет N 979 и должны отражаться в форме N 2 по символам 219а и 219б. Пени, штрафы, уплачиваемые по актам проверок налоговых органов и внебюджетных фондов, также подлежат отнесению на балансовый счет N 979 и должны отражаться в форме N 2 по символу 219в. Списанные с баланса кредитной организации безнадежные ссуды при отсутствии или недостаточности залога, гарантий, поручительств, резерва на возможные потери под эти ссуды в порядке, определенном п. 10 письма Банка России от 20.12.94 N 130а, а также расходы, связанные с выбытием не полностью амортизированных основных средств, подлежат отнесению на убытки кредитной организации (дебет балансового счета N 980) и отражению по символу 412 Отчета о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2). Суммы, списанные в убыток, должны быть расшифрованы в объяснительной записке. 5.2.4. В ранее действующую форму N 2 вносятся следующие дополнения и изменения: Вводятся дополнительные символы: а) По балансовому счету N 96 "Доходы банка": - 108а - "за пользование бюджетом авансовыми платежами по налогу на прибыль в сумме, превышающей фактически причитающуюся к уплате за отчетный год"; - 109а - "за кредитные ресурсы, перераспределенные между филиалами одной кредитной организации". Отраженные по данным символам суммы включаются в подсчет символа 100 "Полученные проценты". - 110а - "с государственными ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (ГКО, ОФЗ); - 110б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ, облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ); - 110в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных органов власти"; - 110г - "с корпоративными ценными бумагами". Отраженные по данным символам суммы одновременно включаются в итоговую сумму по символу 110 и учитывают доходы по курсовым разницам (сальдо б/сч. N 662) и купонному доходу (сальдо б/сч. N 949), также доходы от положительных курсовых разниц по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ. - 112а - "нереализованные курсовые разницы"; - 118а - "сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные потери по ссудам (с б/сч. 945), сформированного с льготой по налогообложению". Отражение по символу 118а суммы одновременно включаются в итоговую сумму по символу 118. Изменяется название символов 110 и 112: символ 110 - "Доходы от операций с ценными бумагами"; символ 112 - "Курсовые разницы (реализованные) по иностранным операциям". Отраженные на символах 112 и 112а суммы включаются в подсчет итога доходов по символу 999 балансового счета 96. б) По балансовому счету N 97 "Расходы банка": - 202а - "за пользование бюджетными средствами при занижении авансовых платежей по налогу на прибыль по сравнению с суммой, фактически причитающейся к уплате за отчетный период"; - 205а - "за кредитные ресурсы, перераспределенные между филиалами одной кредитной организации". Отраженные по данным символам суммы включаются в подсчет общей суммы по символу 200. - 207а - "нереализованные курсовые разницы"; - 208а - "с государственными ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (ГКО, ОФЗ, облигации РАО ВСМ)"; - 208б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ, облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ)"; - 208в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных органов власти"; - 208г - "с корпоративными ценными бумагами"; - 219а - "по предписаниям Банка России"; - 219б - "из них (сим. 219а) за невыполнение обязательных резервных требований; - 219в - "по актам проверок налоговых органов и внебюджетных фондов". Отраженные по данным символам суммы (кроме символа 219б) одновременно отражаются и по символам 208 и 219 (соответственно), из которых они выделены. При этом расходы по курсовым разницам учитываются на символах 208 - 208г по сальдо б/сч. N 662, а также отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ. Вводится новое название символа 207 "Курсовые разницы (реализованные) по иностранным операциям". Отраженные по символу 207а суммы включаются в подсчет итогов расходов по символу 999 балансового счета 97. в) Слова "По счету N 971 "Расходы на содержание работников, относящихся к аппарату управления" дополняются текстом следующего содержания: "и работников, не относящихся к аппарату управления". Символу 010 присваивается наименование "Расходы на содержание аппарата управления". Сумма по символу 010 определяется путем суммирования символов 020, 050 и 060. После символа 070 вводятся слова: "в том числе" и дополнительный символ 070а "на содержание работников, не состоящих в штате, работающих по договорам (трудовым соглашениям)". 5.2.5. а) По символу 460 отражаются суммы, списанные заключительными оборотами в соответствии с п. 3.2.1 (б и в) письма Банка России от 27.12.96 N 388 и п. 5 настоящего Указания с балансового счета N 950 и отнесенные непосредственно на убытки. При этом должно быть обеспечено равенство символа 460 формы N 2 и символа 021 формы N 3; (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) б) По строке "Результаты счета N 980" отражается только один результат деятельности кредитной организации - прибыль или убыток, независимо от того, что у входящих в ее состав филиалов могли сложиться разные финансовые результаты (у одних - прибыль, у других - убыток), поскольку кредитная организация, как юридическое лицо, отчитывается за свою деятельность в целом. Результат балансового счета N 980, отраженные в форме N 2, должен соответствовать балансовому счету N 980 в балансе кредитной организации. 5.2.6. Результат балансового счета N 980 [символ 470 (прибыль) либо символ 480 (убыток)] определяется как разница между доходами (бал. сч. N 96) и расходами кредитной организации (бал. сч. N 97, включая бал. сч. N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980 и символ 460 данной формы). (п. 5.2.6 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 5.2.7. Территориальные учреждения Банка России при составлении сводного Отчета о прибылях и убытках по региону в целом результаты деятельности кредитных организаций показывают развернуто, то есть отдельно суммируется прибыль кредитных организаций и отдельно убыток. При этом, разница между доходами и расходами кредитных организаций с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна сумме результатов балансового счета N 980 по всем кредитным организациям, то есть сумма балансовых счетов N 96 минус результат балансовых счетов N 97 (включая балансовый счет N 971), суммы, списанные в убыток и отраженные на символах 999, 460 равняется балансовому счету N 980 (прибыль минус убыток). (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 5.2.8. В приведенную в конце ранее действующей формы N 2 справку вводятся следующие изменения: Исключаются пункты N N 3, 4, 9, 10, 12, 13. Вводится дополнительный пункт: Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль б) убыток С учетом этого изменена нумерация других пунктов данной справки. 5.2.9. Сумма по строке 2 справки к Отчету о прибылях и убытках определяется путем вычитания из результатов балансового счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, сумм балансового счета N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы N 2) и прибавления сумм по балансовому счету N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и по символам 999 "Итого списано в убыток" и 460. При отражении данных по строкам 3 б), 6 и 7 справки следует показать не только головные офисы и филиалы, имеющие дебетовый остаток по балансовому счету N 980, но и головные офисы и филиалы, у которых остаток по балансовому счету N 950 превышал на 01.01.98 кредитовый остаток по балансовому счету N 980, и сумму убытка, определив ее, соответственно, увеличив дебетовый остаток по балансовому счету N 980 на сумму остатка по балансовому счету N 950, или как разницу между остатком по балансовому счету N 950 и кредитовым остатком по балансовому счету N 980. (п. 5.2.9 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 5.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3) 5.3.1. При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года после уплаты налогов и других обязательных платежей, кредитным организациям рекомендуется прежде всего направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по строке N 016 указанной формы (в случае недостаточности средств резервного и других специально созданных для этих целей фондов кредитной организации), а также на формирование резервного фонда до достижения его размера не менее 15% от оплаченного уставного фонда. Необходимо также иметь в виду, что на годовом собрании акционеров (пайщиков) кредитные организации должны рассмотреть необходимость увеличения своего уставного капитала, в том числе и за счет капитализации начисленных, но не выплаченных дивидендов таким образом, чтобы обеспечить к увеличение собственных средств до 5 млн. ЭКЮ, как это предусмотрено Инструкцией Центрального банка РФ от 30.01.96 N 1. 5.3.2. В ранее действующую форму N 3 вносятся следующие изменения: В разделе 1 "Платежи и отчисления в бюджет" код строки 004 "Просроченная задолженность по платежам в бюджет" закрывается и вводится графа 6 с указанным наименованием. В разделе 2 "Другие направления использования прибыли" вводится новый подраздел: "На покрытие убытков прошлых лет" (символ 014). (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У; Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. Символам 017 - 021 ранее действовавшей формы N 3 присваиваются новые наименования, и в форму N 3 дополнительно вводится справка со следующими кодами строк: 022 - временно не распределенная прибыль до собрания акционеров (пайщиков); (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У; Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У; Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У; Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. Отраженная по символу 022 временно нераспределенная прибыль подлежит полному распределению после проведения общего годового собрания акционеров (пайщиков). (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 5.3.3. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк 009, 010, 011, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014 складываются из суммы строк 015, 016, по строке 017 - из суммы строк 018, 019, 020. Символ (строка) 021 "Итого распределено" определяется путем суммирования символов (строк) 002, 003 колонки 3 (причитается по расчету), а также символов (строк) 008, 014 и 017 и должен быть равен сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на балансовом счете N 950. По символам (строкам) 002 и 003 колонки 5 "Фактически перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)" отражаются суммы, проведенные кредитной организацией через корреспондентский счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Если производилась корректировка балансового счета N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли банков" в сторону уменьшения начисленных, но не использованных в текущем году сумм (дебет балансовых счетов N N 011, 016, 904, кредит балансового счета N 950), то форма N 3 заполняется только на оставшуюся величину балансового счета N 950. Аналогично, при заполнении отчета по форме N 5 кредитные организации не должны показывать в графах 2 и 4 обороты, связанные с корректировкой в сторону уменьшения отвлеченных средств за счет прибыли (балансовый счет N 950). Сумма по символам 021 и 022 должна быть равна сумме прибыли кредитных организаций по сводному балансу, отраженной по балансовому счету N 980(П) и в форме N 2 (символ 470). (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) У кредитной организации, допустившей превышение балансового счета N 950 над суммой полученной прибыли либо закончившей 1997 год с убытками, сумма по символу 021 должна быть равна сумме досрочно закрытого балансового счета N 950 и отраженной по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2). (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 5.3.4. Данные отчета об использовании прибыли (форма N 3) должны быть увязаны с данными отчета по форме N 5, а именно: - суммы, отраженные по строке 009, должны быть равны данным символа 5002 графы 2 формы N 5; - по строке 010 - соответственно, символу 5030 графы 2 формы N 5; - по строке 011 - символу 5038 графы 2 формы N 5; - по строке 012 - символу 5039 графы 2 формы N 5. 5.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5) 5.4.1. Отчет по форме N 5 составляется на основании данных балансов кредитной организации на начало и конец отчетного года, оборотных ведомостей, других отчетных данных, характеризующих остатки фондов и средств на начало отчетного года, поступление и расходование их в течение отчетного года и остатки на конец отчетного года. 5.4.2. Отчет по форме N 5 должен быть увязан с данными балансов на начало и конец отчетного года, а также с отчетом об использовании прибыли (форма N 3). а) Остатки по символам 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060, 5070 графы 1 формы N 5 отчетного года должны соответствовать остаткам, отраженным в графе 6 формы N 5 на конец предыдущего года. При наличии расхождений должны быть даны пояснения в прилагаемой к отчету записке. б) По символу 5001 "Уставный фонд" графа N 2 "Начислено (зачислено)" должны отражаться средства, поступившие от акционеров (пайщиков) банка в уплату акций (паевых взносов) в соответствии с очередной проведенной эмиссией акций (объявленным и зарегистрированным увеличением уставного капитала). в) Требования по увязке данных графы N 2 формы N 5 "Начислено (зачислено)" с суммами, отраженными в форме N 3 "Отчет об использовании прибыли", изложены выше (см. п. 5.3.4) настоящих указаний. г) В графе 3 формы N 5 "Поступило в порядке перераспределения" должны отражаться: - фонды и средства принятых в состав кредитной организации филиалов; - по символам 5002, 5030 - 5050 - сумма переоценки фондов в иностранной валюте до ввода в действие нового порядка учета иностранной валюты в соответствии с Указаниями Банка России от 10.06.96 N 290; - по символам 5030 - 5050 - средства фондов экономического стимулирования, перераспределяемые внутри кредитной организации и между подведомственными филиалами; - по символам 5002 и 5030 - 5050 - сумма прибыли, направленной на увеличение фондов кредитной организации по итогам годового собрания акционеров (пайщиков), ранее отраженной по строке 020 отчета по форме N 3 как временно нераспределенная прибыль до годового собрания акционеров (пайщиков). д) В графе 4 формы N 5 "Израсходовано (списано)" отражается расходование фондов и средств, а также - по символам 5002, 5003, 5030 - 5050, 5055 графы 4 - средства фондов, направленные в установленном порядке на капитализацию. При этом необходимо иметь в виду, что резервный фонд предназначен для покрытия убытков кредитных организаций, а также для погашения собственных облигаций и акций при отсутствии иных средств. Дивиденды акционерам (пайщикам), в том числе и акционерам привилегированных акций, выплачиваются из прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов и других обязательных платежей, которая подлежит разделу между акционерами (пайщиками) в соответствии с долей их участия в уставном капитале. е) В графе 5 "Перечислено в порядке перераспределения" отражаются фонды и средства, переданные кредитной организацией при передаче филиалов в другие кредитные организации и/или выделении их в самостоятельные кредитные организации, а также перераспределение фондов внутри кредитной организации. 5.4.3. Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012" определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого по счету N 016" путем суммирования символов 5030, 5033, 5035, 5038 и 5039. Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001 - 5070" определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070. 5.4.4. В справке к форме N 5 вводится пункт: 1а - "Уставный фонд за минусом фонда основных средств, ранее учитываемого на балансовом счете N 013 и не являющегося взносом в уставный фонд". При заполнении данной справки необходимо иметь в виду, что: - кредитные организации, которые не имеют в составе балансового счета N 010 остатков ранее закрытого балансового счета N 013, по строке 1а повторяют сумму, отраженную по строке 1 и соответствующую символу 5001 графы 6; - расчет процентной доли каждой статьи в уставном фонде производится путем отнесения этой строки к строке 1а; - часть уставного фонда, сформированного за счет капитализации средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие (дебет балансового счета N 018, кредит балансового счета N 010), а также за счет капитализации фонда переоценки основных средств (балансовый счет N 012) следует отразить по строке 3 "Основные средства" и по строке 3а "Из них банковские здания и помещения" (в части балансового счета N 920). Из указанной справки исключается текст, изложенный после пункта 5а, т.е. пункты N N 6, 6а и 7 старой редакции формы N 5. 5.5. Объяснительная записка В объяснительной записке должны быть даны объяснения допущенных расхождений между формами, а также приведены расшифровки, упомянутые в тексте настоящих указаний, а также расшифровки: - прочих доходов и расходов (символы 050, 118 и 218 формы N 2); - прочих сумм, списанных в убыток (символ 412 формы N 2); - о суммах, непосредственно отнесенных на финансовые результаты деятельности (симв. 460); (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) - отчислений от прибыли в другие фонды кредитной организации и на другие цели строки 013 и 020 формы N 3; - символ 5006 и 5035 формы N 5; - нематериальных активов. В объяснительной записке следует отразить работу служб внутреннего контроля; при отсутствии таких служб указать причины отсутствия, а также проводимую работу по их созданию. (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 5.6. Территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации рекомендуется заблаговременно уточнить с руководством и Советами кредитных организаций сроки проведения ими общих годовых собраний акционеров (пайщиков) по подведению итогов деятельности за 1996 год, принять в них активное участие, где целесообразно сопоставить результаты деятельности данной кредитной организации с данными по другим кредитным организациям региона, используя при этом такие синтетические показатели и коэффициенты, как удельный вес прибыли в доходах кредитной организации, отношение балансовой прибыли к собственным средствам (капиталу), размер прибыли на одну тысячу рублей уставного фонда (доходность капитала участников), удельный вес просроченной задолженности ко всем кредитным вложениям, доля кредитов работникам кредитной организации и акционерам (пайщикам) в общей сумме кредитных вложений и другие, не раскрывая конфиденциальную информацию по каждой кредитной организации. Кроме того, необходимо обратить внимание акционеров (пайщиков) на имеющиеся недостатки и упущения в деятельности кредитной организации, и высказать конкретные рекомендации и предложения по улучшению ее работы, повышению эффективности и надежности в дальнейшем. Годовые общие собрания акционеров (пайщиков) должны быть проведены не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года, то есть до . На указанном собрании должен быть утвержден годовой отчет (бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках (ф. N 2), распределение прибыли (либо источники покрытия убытков)). Остававшаяся нераспределенной до общего собрания прибыль (символ 022 формы N 3) подлежит обязательному распределению до . (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) 6. Указания писем Банка России от 16.12.94 N 129 и 26.12.95 N 218 отменяются. Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. 7. Просим незамедлительно довести до кредитных организаций указания о порядке составления годового бухгалтерского отчета за 1996 год, в части, касающейся их, и организовать работу по обеспечению своевременного составления и представления сводного годового бухгалтерского отчета. 8. Не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У. Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации А.А.ХАНДРУЕВ Приложение N 1 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА 199_ ГОД (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) ┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма N 2 по ОКУД │0796305│ ├───────┤ Дата квартальная │ │ ├───────┤ Наименование кредитной организации по ОКПО │ │ и ее местонахождение ______________________ ├───────┤ рег. N ______ по ОКПО │ │ ├───────┤ кор. счет │ │ └───────┘ СПЕЦИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, СПИСАННЫХ НА СЧЕТ N 980 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ ОТЧЕТНОГО ГОДА" (в тысячах рублей) ┌───────────────────────┬───────────────────────┬────────────────────────┐ │ По счету N 96 │По счету N 97 "Расходы │По счету N 971 "Расходы │ │ "Доходы банка" │ банка" (кроме счета │на содержание аппарата │ │ │ N 971) │управления и работников,│ │ │ │не относящихся к аппара-│ │ │ │ту управления" │ ├────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬─────┤ │наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум- │ │ доходов │ │ма │ расходов │ │ма │ расходов │ │ма │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │Полученные │ │ │Уплаченные │ │ │Расходы на│ │ │ │проценты │ │ │проценты │ │ │содержание │ │ │ │Всего (симв.│ │ │Всего (симв.│ │ │работников, │ │ │ │100- 109а) │100 │ │201 - 206) │200 │ │относящихся │ │ │ │ │ │ │ │ │ │к аппарату│ │ │ │В том числе:│ │ │В том числе:│ │ │управления │ │ │ │ │ │ │- по│ │ │Всего (симв.│010 │ │ │- по│ │ │расчетным, │ │ │020, 050,│ │ │ │краткосроч- │ │ │текущим, и│ │ │060) │ │ │ │ным ссудам │101 │ │другим │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счетам │ │ │В том числе:│ │ │ │- по│ │ │клиентов │201 │ │- фонд│020 │ │ │среднесроч- │ │ │ │ │ │заработной │ │ │ │ным ссудам │102 │ │- по│ │ │платы │ │ │ │ │ │ │депозитам и│ │ │(оплаты │ │ │ │- по│ │ │вкладам │ │ │труда) │ │ │ │долгосрочным│ │ │предприятий,│ │ │из него: все│030 │ │ │ссудам │103 │ │организаций,│ │ │виды премий │ │ │ │ │ │ │кооперативов│202 │ │ │ │ │ │- по│ │ │ │ │ │- прочие│050 │ │ │краткосроч- │ │ │- за│ │ │расходы │ │ │ │ным ссудам в│ │ │пользование │ │ │ │ │ │ │инвалюте │104 │ │бюджетными │ │ │- расходы на│060 │ │ │ │ │ │средствами │ │ │служебные │ │ │ │- по│ │ │при │ │ │командировки│ │ │ │среднесроч- │ │ │занижении │ │ │ │ │ │ │ным ссудам в│ │ │авансовых │ │ │Расходы на│070 │ │ │инвалюте │105 │ │платежей по│ │ │содержание │ │ │ │ │ │ │налогу на│ │ │работников, │ │ │ │- по│ │ │прибыль по│ │ │не │ │ │ │долгосрочным│ │ │сравнению с│ │ │относящихся │ │ │ │ссудам в│ │ │суммой, │ │ │к аппарату│ │ │ │инвалюте │106 │ │фактически │ │ │управления -│ │ │ │ │ │ │причитающей-│ │ │всего │ │ │ │- по счетам│ │ │ся к уплате│ │ │ │ │ │ │иностранных │ │ │за отчетный│ │ │в том числе:│ │ │ │корреспон- │ │ │период │202а │ │На │070а │ │ │дентов, │ │ │ │ │ │содержание │ │ │ │гарантийным │ │ │- по вкладам│ │ │работников, │ │ │ │и акцептным│ │ │граждан и│ │ │не состоящих│ │ │ │операциям │107 │ │вкладам │ │ │в штате,│ │ │ │ │ │ │военнослужа-│ │ │работающих │ │ │ │- из│ │ │щих │203 │ │по договорам│ │ │ │государст- │ │ │ │ │ │(трудовым │ │ │ │венного │ │ │- по текущим│ │ │соглашениям)│ │ │ │бюджета за│ │ │счетам │ │ │ │ │ │ │кредиты │108 │ │иностранных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │корреспон- │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │дентов, │ │ │ │ │ │ │пользование │ │ │организаций │ │ │ │ │ │ │бюджетом │ │ │и граждан в│ │ │ │ │ │ │аванс. │ │ │инвалюте │204 │ │ │ │ │ │платежами по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогу на│ │ │- по│ │ │ │ │ │ │прибыль в│ │ │кредитам, │ │ │ │ │ │ │сумме, │ │ │полученным │ │ │ │ │ │ │превышающей │ │ │от других│ │ │ │ │ │ │фактически │ │ │банков │205 │ │ │ │ │ │причитающ. к│ │ │ │ │ │ │ │ │ │уплате за│ │ │- за│ │ │ │ │ │ │отч. год │108а │ │кредитные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ресурсы, │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │перераспре- │ │ │ │ │ │ │кредиты, │ │ │деленные │ │ │ │ │ │ │предостав- │ │ │между │ │ │ │ │ │ │ленные др. │ │ │филиалами │ │ │ │ │ │ │кредитным │ │ │одной │ │ │ │ │ │ │организациям│109 │ │кредитной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организации │205а │ │ │ │ │ │- за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │кредитные │ │ │- по счетам│ │ │ │ │ │ │ресурсы, │ │ │Госстраха │206 │ │ │ │ │ │перераспре- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │деленные │ │ │Курсовые │ │ │ │ │ │ │между │ │ │разницы по│ │ │ │ │ │ │филиалами │ │ │иностранным │ │ │ │ │ │ │одной │ │ │операциям │207 │ │ │ │ │ │кредитной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организации │109а │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │операциям с│ │ │ │ │ │ │Доходы по│ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │операциям с│ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │ценными │ │ │(всего) │208 │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(всего) │110 │ │в том числе:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │ │ │ │ │в том числе:│ │ │государст- │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │венными │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │венными │ │ │бумагами, │ │ │ │ │ │ │ценными │ │ │обращающими-│ │ │ │ │ │ │бумагами, │ │ │ся на ОРЦБ │208а │ │ │ │ │ │обращающими-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ся на ОРЦБ │110а │ │- с иными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │ │ │ │ │- с иными│ │ │венными │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │венными │ │ │бумагами │208б │ │ │ │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │бумагами │110б │ │- с ценными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │- с ценными│ │ │субъектов │ │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │Федерации и│ │ │ │ │ │ │субъектов │ │ │местных │ │ │ │ │ │ │Федерации и│ │ │органов │ │ │ │ │ │ │местных │ │ │власти │208в │ │ │ │ │ │органов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │власти │110в │ │- с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │корпоратив- │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │ными ценными│ │ │ │ │ │ │корпоратив- │ │ │бумагами │208г │ │ │ │ │ │ными ценными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │бумагами │110г │ │- прочие │208д │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- прочие │110д │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │изготовле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нию, │ │ │ │ │ │ │Дивиденды по│ │ │приобретению│ │ │ │ │ │ │паям и│ │ │и пересылке│ │ │ │ │ │ │акциям │111 │ │бланков, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │включая │ │ │ │ │ │ │Курсовые │ │ │бланки │ │ │ │ │ │ │разницы по│ │ │строгой │ │ │ │ │ │ │иностранным │ │ │отчетности, │ │ │ │ │ │ │операциям │112 │ │магнитных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лент, │ │ │ │ │ │ │Возмещение │ │ │бумаги, │ │ │ │ │ │ │клиентами │ │ │упаковочных │ │ │ │ │ │ │телеграфных │ │ │материалов │ │ │ │ │ │ │и других│ │ │для денежных│ │ │ │ │ │ │расходов │113 │ │билетов и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │монеты и др.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │материалов, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │необходимых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │для работы с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │клиентурой и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ведения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │учета │209 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │перевозке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценностей и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │банковских │ │ │ │ │ │ │ │ │ │документов │211 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Проценты и│ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │комиссия, │ │ │оплате услуг│ │ │ │ │ │ │полученные │ │ │хозрасчетных│ │ │ │ │ │ │по операциям│ │ │ВЦ │212 │ │ │ │ │ │за прошлые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │годы │114 │ │Почтовые и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │телеграфные │ │ │ │ │ │ │Полученная │ │ │расходы по│ │ │ │ │ │ │комиссия по│ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │услугам │ │ │клиентов │213 │ │ │ │ │ │клиентам и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │банкам │116 │ │Амортизаци- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │онные │ │ │ │ │ │ │Плата за│ │ │отчисления │ │ │ │ │ │ │доставку │ │ │по основным│ │ │ │ │ │ │ценностей и│ │ │фондам │214 │ │ │ │ │ │банковских │ │ │ │ │ │ │ │ │ │документов │117 │ │Проценты и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │комиссия, │ │ │ │ │ │ │Прочие │ │ │уплаченные │ │ │ │ │ │ │доходы │118 │ │по операциям│ │ │ │ │ │ │ │ │ │за прошлые│ │ │ │ │ │ │в том числе:│ │ │годы │215 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- сумма│ │ │Уплаченная │ │ │ │ │ │ │восстан. │ │ │комиссия по│ │ │ │ │ │ │дохода за│ │ │услугам │ │ │ │ │ │ │счет резерва│ │ │клиентов и│ │ │ │ │ │ │на возможные│ │ │банков │216 │ │ │ │ │ │потери по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ссудам (с│ │ │Прочие │ │ │ │ │ │ │б/сч. N 945)│ │ │расходы │218 │ │ │ │ │ │сформиров. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │со льготой│ │ │в том числе:│ │ │ │ │ │ │по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогооблож.│118а │ │- сумма│ │ │ │ │ │ │ │ │ │расходов на│ │ │ │ │ │ │- сумма│ │ │увеличение │ │ │ │ │ │ │восстанов- │ │ │созданного │ │ │ │ │ │ │ленного до- │ │ │резерва под│ │ │ │ │ │ │хода за счет│ │ │обесценение │ │ │ │ │ │ │уменьшения │ │ │вложений в│ │ │ │ │ │ │резерва под│ │ │ценные бума-│ │ │ │ │ │ │обесценение │ │ │ги │218а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вложений в│ │ │Счет N 979│ │ │ │ │ │ │ценные │ │ │"Штрафы, │ │ │ │ │ │ │бумаги │118б │ │пени, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │неустойки │ │ │ │ │ │ │Счет N 969│ │ │уплаченные" │219 │ │ │ │ │ │"Штрафы, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пени, │ │ │в т.ч. по│ │ │ │ │ │ │неустойки │ │ │предписани- │ │ │ │ │ │ │полученные" │119 │ │ям: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- Банка│ │ │ │ │ │ │ │ │ │России │219а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │из них: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │невыполнение│ │ │ │ │ │ │ │ │ │обязательных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │резервных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │требований │219б │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- по актам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │проверок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │инспекций │219в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Ремонт │ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │фондов │220 │ │ │ │ │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │Итого │ │ │Итого │ │ │Итого │ │ │ │доходов по│ │ │расходов по│ │ │расходов по│ │ │ │счету N 96│ │ │счету N 97 │ │ │счету N 971│ │ │ │(симв. 100,│ │ │(кроме счета│ │ │(симв. 010,│ │ │ │110, 111 -│999 │ │N 971) │999 │ │070) │999 │ │ │119) │ │ │(симв. 200,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │207, 208,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │209, 211 -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │219, 220) │ │ │ │ │ │ └────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴─────┘ По лицевому счету "Суммы, списание в убыток" балансового счета N 980 ┌────────────┬─────┬────┬────────────┬─────┬────┐ │Наименование│Симв.│Сум-│Наименование│Симв.│Сум-│ │ расходов │ │ма │ расходов │ │ма │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤ │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤ │Просчеты и│ │ │Хищения │ │ │ │недостачи по│ │ │ценностей и│ │ │ │кассовым │ │ │прочие │ │ │ │операциям │ │ │злоупотреб- │ │ │ │(кроме │ │ │ления, по│ │ │ │валютных │ │ │которым │ │ │ │ценностей) │403 │ │виновные не│ │ │ │ │ │ │являются │ │ │ │Хищения и│ │ │работниками │ │ │ │растраты по│ │ │банка или не│ │ │ │кассовым │ │ │выяснены │408 │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │(кроме │ │ │Утрата │ │ │ │валютных │ │ │ценностей │ │ │ │ценностей) │404 │ │при │ │ │ │ │ │ │пересылке │409 │ │ │Принятые │ │ │ │ │ │ │неплатежные │ │ │Суммы, │ │ │ │и фальшивые│ │ │выплаченные │ │ │ │денежные │ │ │по │ │ │ │билеты и│ │ │претензиям │ │ │ │монета │405 │ │клиентов │410 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Хищения и│ │ │Убытки по│ │ │ │растраты и│ │ │иностранным │ │ │ │другие │ │ │операциям │411 │ │ │злоупотреб- │ │ │ │ │ │ │ления по│ │ │Прочие │412 │ │ │перевозке │ │ ├────────────┼─────┼────┤ │ценностей │406 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Хищения и│ │ │ │ │ │ │растраты и│ │ │ │ │ │ │другие │ │ │ │ │ │ │злоупотреб- │ │ │ │ │ │ │ления по│ │ │ │ │ │ │прочим │ │ │ │ │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │банка (кроме│ │ │ │ │ │ │кассовых и│ │ │Итого │ │ │ │по перевозке│ │ │списано в│ │ │ │ценностей) │407 │ │убыток │999 │ │ └────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┘ Символ 460 - ________________ тыс. рублей (заполняется только в сводном балансе кредитной организации и отражает сумму, списанную заключительными оборотами с балансового счета N 950 и отнесенную непосредственно на убытки, в случаях превышения его остатка над суммой полученной прибыли (сч. N 980П), либо допущенного убытка (сч. N 980А). Результаты счета N 980: символ 470 - прибыль _____________ тыс. рублей; символ 480 - убыток ______________ тыс. рублей. Справочно (заполняется только филиалами): Переданы на баланс головного банка: символ 490 (прибыль) _____________ тыс. рублей символ 500 (убыток) ______________ тыс. рублей. СПРАВКА 1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год _______ тыс. руб. 2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969, N 979 и лицевому счету "Суммы, списанные в убыток", символ 460 ________________________________________________________ тыс. руб. 3. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль _________________________________________ тыс. руб. б) убыток __________________________________________ тыс. руб. 4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с прибылью _______________________________________________________ 5. Сумма полученной ими прибыли ____________________ тыс. руб. 6. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с убытками, а также допустивших превышение распределения прибыли над полученной, либо распределивших прибыль при убытках __________________________________________________________________ 7. Сумма допущенного ими убытка ____________________ тыс. руб. Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96": 8. Полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов ____________ тыс. руб. 9. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы кредитной организации - всего: _________________________ тыс. руб. 10. Расходы на рекламу сверх установленных норм ____ тыс. руб. 11. Плата за аудиторские услуги ____________________ тыс. руб. 12. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (оборот по кредиту бал./сч. N 945) _____________________ тыс. руб. 13. Суммы отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг (оборот по кредиту бал./сч. N 944) _____________________ тыс. руб. Из символа 050 "Прочие расходы": 14. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов ________________________________________________________ тыс. руб. 15. Представительские расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб. Из символа 060 "Расходы на служебные командировки": 16. Командировочные расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб. -------------------------------- <*> Дать расшифровку в объяснительной записке. Руководитель кредитной организации Главный бухгалтер "__" ___________ 199_ г. Приложение N 2 ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ на 1 __________ 199_ года (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Приложение к балансу на 1 __________ 199_ года ┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма N 3 по ОКУД │ │ ├───────┤ Дата (год) │рс ___>│ ├───────┤ Наименование кредитной организации ________ по ОКПО │ │ регистрационный номер _____________________ ├───────┤ адрес _____________________________________ МФО │ │ └───────┘ Единица измерения: тыс. руб. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ 1. Платежи и отчисления в бюджет ┌───────────────────┬────┬──────┬──────┬───────────┬──────┬──────┐ │ Наименование │Код │Причи-│Начис-│Факт. пере-│Проср.│Сумма │ │ показателей │стр.│тается│лено │чис. за от-│за- │переп-│ │ │ │по │за │чет. период│долж. │латы в│ │ │ │расче-│отч. │(с учетом │по │бюд., │ │ │ │ту │период│зачтенных │пла- │отне- │ │ │ │ │ │сумм) │тежам │сенная│ │ │ │ │ │ │в │на │ │ │ │ │ │ │бюджет│бал. │ │ │ │ │ │ │ │сч. │ │ │ │ │ │ │ │904 │ ├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼──────┤ │Отчисления от │ │ │ │ │ │ │ │прибыли: │ │ │ │ │ │ │ │- налог на │002 │ │ │ │ │ │ │прибыль (всего) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼───────────┼──────┼──────┤ │- другие налоги, │003 │ │ │ │ │ │ │уплачиваемые из │ │ │ │ │ │ │ │прибыли │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────┴────┴──────┴──────┴───────────┴──────┴──────┘ 2. Другие направления использования прибыли ┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐ │ Наименование показателей │Код │На конец │ │ │стр.│отчетного│ │ │ │ периода │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │1. Отчисления в фонды банка, всего: │008 │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ резервный фонд (б/сч. N 011) │009 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд производственного и социального │010 │ │ │ развития (часть б/сч. N 016) │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд материального поощрения (часть │011 │ │ │ б/сч. 016) │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд председателя (часть б/сч. N 016) │012 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в другие фонды банка <*> │013 │ │ │ │ ├─────────┤ │2. На покрытие убытков прошлых лет │014 │ │ │ │ ├─────────┤ │3. На другие цели, всего │017 │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ дивиденды акционерам (пайщикам) <**> │018 │ │ │ │ ├─────────┤ │ благотворительность │019 │ │ │ │ ├─────────┤ │ прочие <*> │020 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ Итого распределено:│021 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Временно не распределенная прибыль до │022 │ │ │собрания акционеров (пайщиков) │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘ -------------------------------- <*> Расшифровать в объяснительной записке. <**> Не заполняется филиалами. Справка 1. Сумма распределенной филиалом в отчетном году прибыли, переданной на баланс головного банка заключительными оборотами (заполняется только филиалами) _________________________ тыс. руб. Руководитель Главный бухгалтер Приложение N 3 СПРАВКА О СОСТАВЕ ФОНДОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, РАЗНЫХ СРЕДСТВ И ФОНДОВ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ НА _________________ дата: ┌───────┐ │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма N 5 по ОКУД │0796310│ ├───────┤ Наименование кредитной организации ___ Дата (год) │рс ____│ ├───────┤ регистрационный номер ________________ по ОКПО │ │ ├───────┤ адрес ________________________________ МФО │ │ ├───────┤ ______________________________________ Контрольная сумма │ │ └───────┘ Единица измерения: тыс. руб. ┌────┬─────────────────────┬────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬────┐ │Бал.│ Назначение фондов и │Сим.│Ос- │На- │Пос- │Из- │Пере-│Ос- │ │счет│ средств │ │тат-│чис-│ту- │рас- │чис- │тат-│ │ N │ │ │ки │лено│пило │ходо-│лено │ки │ │ │ │ │на │(за-│в по-│вано │в по-│на │ │ │ │ │на- │чис-│рядке│(спи-│рядке│ко- │ │ │ │ │чало│ле- │пере-│сано)│пере-│нец │ │ │ │ │года│но) │расп.│ │расп.│года│ ├────┼─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ А │ Б │ В │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────┼─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │010 │Уставный фонд │5001│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │011 │Резервный фонд │5002│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │012 │Специальные фонды │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Фонд переоценки│ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных средств │5003│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Эмиссионные разницы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │(доход) │5004│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Износ МБП │5005│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Другие <*> │5006│ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Итого по счету N 012 │5010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │015 │Износ основных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │средств │5011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │016 │Фонды экономического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │стимулирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Фонд │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственного и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │социального развития│ │ │ │ │ │ │ │ │ │- всего │5030│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на капитальные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │вложения │5031│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │- из них для│ │ │ │ │ │ │ │ │ │банковских школ │5032│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Фонд поддержки│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ветеранов банка │5033│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Другие фонды и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства <*> │5035│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Фонд материального│ │ │ │ │ │ │ │ │ │поощрения │5038│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Фонд председателя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │банка │5039│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ ├─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Итого по счету N 016 │5050│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │018 │Фонды экономического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │стимулирования, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │направленные на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственное и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │социальное развитие │5055│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │944 │Резерв под│ │ │ │ │ │ │ │ │ │обеспечение вложений│ │ │ │ │ │ │ │ │ │в ценные бумаги │5060│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │945 │Резерв на возможные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │потери по ссудам │5070│ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Всего по символам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │5001 - 5070 │5888│ │ │ │ │ │ │ └────┴─────────────────────┴────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┘ -------------------------------- <*> Расшифровать в объяснительной записке. СПРАВКА ┌───┬───────────────────────────────────┬─────────┬──────────────┐ │ │ │Тыс. руб.│В % к строке 1│ │ │ │ │данной справки│ ├───┼───────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┤ │1. │Структура сформированного уставного│ │ │ │ │фонда (из символа 5001 графа 5│ │ │ │ │данной формы) │ │ │ │1а.│Уставный фонд за минусом фонда│ │ │ │ │основных средств, ранее│ │ │ │ │учитываемого на бал./сч. N 013, не│ │ │ │ │являющегося взносом в уставный фонд│ │ │ │ │ │ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │2. │Денежные средства │ │ │ │3. │Основные средства │ │ │ │3а.│Из них банковские здания и│ │ │ │ │помещения │ │ │ │4. │Нематериальные активы │ │ │ │5. │Ценные бумаги, эмитированные│ │ │ │ │третьими лицами │ │ │ │5а.│Из них государственные ценные│ │ │ │ │бумаги │ │ │ └───┴───────────────────────────────────┴─────────┴──────────────┘ Руководитель Главный бухгалтер Приложение N 4 СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВОДНЫХ ГОДОВЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ ПО КОММЕРЧЕСКИМ БАНКАМ ЗА 1997 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) Главные управления Срок (Национальные банки) представления ГУ по Орловской области 19 февраля ГУ по Новгородской области -"- ГУ по Еврейской а. о. -"- НБ Республики Тува -"- НБ Республики Хакассия -"- ГУ по Ленинградской области -"- НБ Республики Карелия 20 февраля ГУ по Пензенской области -"- ГУ по Тульской области -"- НБ Республики Бурятия -"- НБ Кабардино - Балкарской Республики -"- ГУ по Костромской области -"- ГУ по Ингушской Республике -"- ГУ по Курской области 21 февраля ГУ по Владимирской области -"- ГУ по Липецкой области -"- НБ Северо - Осетинской Республики -"- ГУ по Псковской области -"- ГУ по Рязанской области -"- ГУ по Кировской области -"- ГУ по Тамбовской области 24 февраля ГУ по Магаданской области -"- ГУ по Курганской области -"- ГУ по Астраханской области -"- НБ Республики Калмыкия -"- ГУ по Читинской области -"- НБ Республики Адыгея -"- ГУ по Ивановской области 26 февраля ГУ по Воронежской области -"- ГУ по Брянской области -"- НБ Мордовской Республики -"- ГУ по Ярославской области -"- ГУ по Омской области -"- НБ Карачаево - Черкесской Республики -"- ГУ по Белгородской области 27 февраля ГУ по Тверской области -"- НБ Республики Марий - Эл -"- ГУ по Амурской области -"- ГУ по Мурманской области -"- ГУ по Камчатской области -"- НБ Чувашской Республики -"- ГУ по Смоленской области 28 февраля ГУ по Калужской области -"- ГУ по Архангельской области -"- НБ Республики Алтай -"- ГУ по Томской области -"- НБ Республики Коми -"- ГУ по Ульяновской области 3 марта ГУ по Оренбургской области -"- ГУ по Ставропольскому краю -"- ГУ по Челябинской области -"- ГУ по Пермской области -"- ГУ по Хабаровскому краю -"- ГУ по Сахалинской области 4 марта НБ Удмуртской Республики -"- ГУ по Кемеровской области -"- ГУ по Алтайскому краю -"- ГУ по Иркутской области -"- НБ Республики Саха (Якутия) -"- ГУ по Приморскому краю 5 марта ГУ по Вологодской области -"- ГУ по Волгоградской области -"- ГУ по Красноярскому краю -"- ГУ по Калининградской области -"- ГУ по Саратовской области -"- Центральное операционное управление 11 марта ОПЕРУ-2 -"- ГУ по Московской области -"- НБ Республики Дагестан -"- -"- ГУ по Нижегородской области 12 марта НБ Республики Татарстан -"- ГУ по Тюменской области (включая ГУ по Ханты - -"- Мансийскому и Ямало - Ненецкому а. о.) НБ Республики Башкортостан -"- ГУ по Самарской области -"- ГУ по Новосибирской области -"- НБ Республики Чечня -"- ГУ по Ростовской области 13 марта ГУ по г. Санкт - Петербургу -"- ГУ по Краснодарскому краю 14 марта ГУ по Свердловской области -"- ГУ по г. Москве 17 марта Приложение N 5 (введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ______________________ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА (для публикации) (тыс. рублей) ┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Балансовые счета │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Счета в Центральном Банке,│031 + 032 + 033 + 035 + 036 +│ │касса и приравненные к ней│049-1 + 049-2 + 050-1 + 050-2 +│ │средства │060 + 061 + 062 + 063 + 064 +│ │ │160 (в части ЦБ) + 161 + 163 +│ │ │164 (только для Сбербанка) +│ │ │165 + 655 + 681 + дебетовое│ │ │сальдо 729 + 816 + 821 + 829 +│ │ │992 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. в т.ч. фонд обязательных│681 + 816 │ │резервов │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Средства в кредитных│049-3 + 049-4 + 050-3 + 050-4 +│ │организациях │072 + 076 в части кредитных│ │ │организаций + 079 в части│ │ │кредитных организаций + 080 +│ │ │082 + 160 в части кредитных│ │ │организаций + 162 + 167 + 411 +│ │ │412 + 432 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │3. Вложения в государственные│194 + часть 083 │ │долговые обязательства │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │4. Ценные бумаги для│часть счетов (059 + 083 + 191 +│ │перепродажи │192 + 193) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Кредиты организациям,│049-5 + 049-6 + 049-7 + 049-8 +│ │населению и лизинг клиентам │049-9 + 050-5 + 050-6 + 050-7 +│ │ │050-8 + 050-9 + 054 + 055 + 056│ │ │+ 057 + 058 + 074 + 075 + 076 в│ │ │части операций, аналогичных│ │ │кредитным + оставшаяся часть│ │ │079 + 085 + 086 + дебетовое│ │ │сальдо 145 + (18 - 17) <*> +│ │ │195 + 197 + 21 + 23 + 25 + 27 +│ │ │29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41│ │ │(кроме 411, 412) + 43 (кроме│ │ │432) + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 +│ │ │55 + 57 + 59 + 61 + 620 + 626 +│ │ │627 + 628 + 630 + 65 (кроме│ │ │655) + 672 + 712 + 716 + 728 +│ │ │76 + 77 + 780 + 781 + 804 + 806│ │ │+ 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в│ │ │части износа машин,│ │ │оборудования, транспортных и│ │ │других средств для сдачи в│ │ │аренду (лизинг)) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5.1. в том числе кредитным│049-5 + 049-6 + 050-5 + 050-6 +│ │организациям │054 + 056 + 058 + 075 (076,│ │ │079, 085 , 086, 195, 197, 728) в│ │ │части других кредитных│ │ │организаций + 615 + 627 + 628 +│ │ │822 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │6. Резервы на возможные потери│945 │ │по ссудам │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │7. Чистые кредиты и лизинг│стр. 5 - стр. 6 │ │клиентам │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │8. Основные средства и│920 + 921 + 922 + 923 -│ │нематериальные активы │оставшаяся часть 015 + 925 +│ │ │930 + 931 + 937 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Долгосрочные вложения в│034 + оставшиеся части (059 +│ │ценные бумаги │191 + 192 + 193) + 825 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Прочие активы │042 + 043 + 044 + дебетовое│ │ │сальдо 045 + 046 + 047 +│ │ │оставшаяся часть 076 + 077 +│ │ │дебетовое сальдо 089 + 155 +│ │ │156 + 303 + 660 + 662(А) + 685 +│ │ │687 + дебетовое сальдо 721 +│ │ │дебетовое сальдо 725 +│ │ │дебетовое сальдо 890 +│ │ │дебетовое сальдо 893 + 901 +│ │ │904 + 905 + 910 + 917 + 932 +│ │ │933 + 940 + 941 + (942 - 012 в│ │ │части износа малоценного│ │ │инвентаря) + 948 + 949 │ │(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │11. Всего активов │стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.│ │ │4 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 +│ │ │стр. 10 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │I. Собственные источники │ │ │1. Уставный капитал (фонд) │010 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прочие фонды и другие│011 + оставшаяся часть 012 +│ │собственные источники │016 + 018 + 981 - 951 в части│ │ │распределенной прибыли прошлых│ │ │лет │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │3. Прибыль (+) / убыток (-)│980 │ │отчетного года │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │4. Использовано прибыли в│950 │ │отчетном году │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Нераспределенная прибыль│стр. 3 - стр. 4 │ │(убыток) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │6. Всего собственных источников│стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │II. Обязательства │ │ │7. Кредиты, предоставленные│623 + 624 + 824 │ │Центральным Банком │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │8. Средства кредитных│048-1 + 048-2 + 048-3 + 048-4 +│ │организаций │054 + 066-1 + 066-2 + 066-3 +│ │ │066-4 + 073 + 075 + кредит. сч.│ │ │076 в части кредитных│ │ │организаций + кредит сч. 079 в│ │ │части кредитных организаций +│ │ │081 + 087 + 160 + 162 + 168 +│ │ │411 + 412 + 604 + 631 в части│ │ │кредитных организаций + 632 +│ │ │812 в части кредитных│ │ │организаций + 823 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Средства клиентов, включая│048-5 + 066-5 + 070 + 071 + 076│ │вклады населения │в части операций, аналогичных│ │ │депозитным + 078 + оставшаяся│ │ │часть + 079 + 090 + сальдо 100│ │ │+ сальдо 120 + 130 + 131 + 132│ │ │+ 133 + 134 + 141 + 142 + 144 +│ │ │кредитовое сальдо 145 + 157 +│ │ │158 + (17 - 18)<**> + 20 + 22 +│ │ │24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 +│ │ │36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 +│ │ │48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 +│ │ │60 (кроме 604) + 614 +│ │ │оставшаяся часть 631 + 634 + 64│ │ │+ 672 + 673 + 69 + 70 + 710 +│ │ │711 + 713 + 714 + 715 + 717 +│ │ │718 + 720 + кредитовое сальдо│ │ │721 + 722 + 723 + 724 +│ │ │кредитовое сальдо 725 + 726 +│ │ │кредитовое сальдо 729 + 732 +│ │ │733 + 734 + 735 + 736 + 737 +│ │ │738 + 739 + 74 + 750 + 751 +│ │ │807 + 810 + 811 + 812 в части│ │ │клиентов + 818 + 907 + 915 +│ │ │946 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Выпущенные кредитной│084 + 088 + 196 + 199 + 730 +│ │организацией долговые│731 │ │обязательства │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │11. Прочие обязательства │044 + кредитовое сальдо 045 +│ │ │065 + оставшаяся часть 076 +│ │ │кредитовое сальдо 089 + 155 +│ │ │156 + 303 + 686 + 688 + 819 +│ │ │кредитовое сальдо 890 +│ │ │кредитовое сальдо 893 + 900 +│ │ │904 + 905 + 910 + 918 + 932 +│ │ │936 + 992 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │12. Всего обязательств │стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр.│ │ │10 + стр. 11 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │682 + 943 + 944 + 947 + 949 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │14. Всего пассивов │стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │ │ │ │Исполнительные документы,│9920 │ │предъявленные кредитным│ │ │организациям │ │ │ │ │ │Безотзывные обязательства│9931 + 9940 + 99151 + 99152 + │ │кредитной организации │99153 + 99154 + 99155 + 99161 + │ │ │99162 + 99163 + 99164 + 99165 │ │(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) │ │ │ │ │Гарантии, поручительства,│9925 │ │выданные кредитной организацией│ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ -------------------------------- <*> Если (18 - 17) > 0. <**> Если (17 - 18) > 0. Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной Разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный). РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА (для публикации) ┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Наименование балансовых счетов │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Имущество в управлении │801 + 802 + 803 + 804 + 805 +│ │ │806 + 808 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │в т.ч. │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. Кредиты предоставленные и│802 + 804 │ │ценные бумаги в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Убыток по доверительному│807 + 809 + 810 │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого активов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Капитал в управлении │851 + 852 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прибыль по доверительному│853 + 854 + 855 │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого пассивов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ Приложение N 6 (введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _______________________ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА (для публикации) (тыс. рублей) ┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и │ Символы по форме N 2 │ │ убытках (ОПУ) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Процентные доходы │ │ │ │ │ │1. По средствам в кредитных│109 + 109а │ │организациях │ │ │ │ │ │2. По кредитам и от лизинга│101 по 106 + 116 в части│ │клиентам │процентов по лизинговым│ │ │операциям │ │ │ │ │3. По долговым ценным бумагам │110 в части процентов по│ │ │долговым ценным бумагам (не│ │ │представляющим долевого участия│ │ │и приносящим фиксированный│ │ │доход) │ │ │ │ │4. По другим источникам │107 + 108 + 108а + 114 в части│ │ │процентов │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Всего доходов по процентам │ст. 1 по 4 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Процентный расход │ │ │ │ │ │6. По депозитам кредитных│205 + 205а │ │организаций │ │ │ │ │ │7. По депозитам клиентов │201 + 202 + 202а + 203 + 204 +│ │ │206 + 215 в части процентов │ │ │ │ │8. По выпущенным ценным бумагам│208 в части процентов по│ │ │долговым ценным бумагам│ │ │кредитной организации,│ │ │обращаемым на рынке │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Всего расходов по процентам │ст. 6 по 8 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Чистый доход по процентам │ст. 5 - ст. 9 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │ │ │ │11. От операций с иностранной│112 │ │валютой │ │ │ │ │ │12. Доход от других операций │оставшаяся часть 110 (включая│ │ │курсовой доход по долговым│ │ │ценным бумагам) │ │ │ │ │13. Доход по трастовым│116 в части трастовых операций │ │операциям и агентский доход │ │ │ │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям │111 │ │ │ │ │15. Другой текущий доход │113 + ост. части (114 + 116) +│ │ │117 + 118, кроме суммы│ │ │непредвиденного дохода + 119 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │16. Всего непроцентного│ст. 11 по 15 │ │текущего дохода │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │17. Текущий доход │ст. 10 + ст. 16 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │ │ │ │18. Фонд заработной платы │020 │ │ │ │ │19. Эксплуатационные расходы │часть 050 + 214 │ │ │ │ │20. Другие текущие расходы │060 + 070 + 207 + ост. часть│ │ │208 + 209 + 211 + 212 + 213 +│ │ │ост. часть 215 + 216 + 218,│ │ │кроме учтенного по ст. 23 и 25│ │ │+ 219 + 220 + ост. часть 050,│ │ │кроме учтенного по ст. 19 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │21. Всего непроцентных расходов│ст. 18 по ст. 20 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │22. Текущий результат до вычета│ст. 17 - ст. 21 │ │резерва на возможные потери по│ │ │ссудам │ │ │ │ │ │23. Изменение резерва на│218 в части сумм, направленных│ │возможные потери по ссудам │на сч. 945 │ │ │ │ │24. Прибыль до непредвиденного│ст. 22 - ст. 23 │ │дохода (расхода) │ │ │ │ │ │25. Непредвиденные доходы│(118 - 218) в части│ │(расходы) │непредвиденных операций - 403 -│ │ │404 - 405 - 406 - 407 - 408 -│ │ │409 - 410 - 411 - 412 - 460 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │26. Балансовый результат│ст. 24 + ст. 25 │ │(прибыль - плюс, убыток -│ │ │минус) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Статьи отчета о прибылях и │Символы по форме N 3 │ │убытках (ОПУ) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │27. Налоги, выплачиваемые из│002 + 003 │ │прибыли │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │28. Чистая прибыль отчетного│ст. 26 - ст. 27 │ │периода │ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ Приложение N 7 (введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________ (полное название с указанием официально установленного сокращенного названия) НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА регистрационный номер _____________ БИК Код ______________ адрес _____________________________________ (полный юридический) (тыс. руб.) ┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Актив │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса│ │ │и приравненные к ней средства │ │ │1.1. в том числе депонированные обязательные│ │ │резервы │ │ │2. Средства в кредитных организациях │ │ │3. Вложения в государственные долговые│ │ │обязательства │ │ │4. Ценные бумаги для перепродажи │ │ │5. Кредиты организациям, населению и лизинг│ │ │клиентам │ │ │5.1. в том числе кредитным организациям │ │ │6. Резервы на возможные потери по ссудам │ │ │7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст.│ │ │5 - ст. 6) │ │ │8. Основные средства и нематериальные активы │ │ │9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги │ │ │10. Прочие активы │ │ │11. Всего активов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ Пассив │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │I. Собственные источники │ │ │1. Уставный капитал (фонд) │ │ │2. Прочие фонды и другие собственные источники │ │ │3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года │ │ │4. Использовано прибыли в отчетном году │ │ │5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного│ │ │года │ │ │6. Всего собственных источников │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │II. Обязательства │ │ │7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком │ │ │8. Средства кредитных организаций │ │ │9. Средства клиентов, включая вклады населения │ │ │10. Выпущенные кредитной организацией долговые│ │ │обязательства │ │ │11. Прочие обязательства │ │ │12. Всего обязательств │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │14. Всего пассивов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │Исполнительные документы, предъявленные│ │ │кредитным организациям │ │ │Безотзывные обязательства кредитной организации │ │ │Гарантии, поручительства, выданные кредитной│ │ │организацией │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘ БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ _________________ (тыс. руб.) ┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Наименование статей │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Имущество в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │в т.ч. │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. Кредиты предоставленные и│ │ │ценные бумаги в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Убыток по доверительному│ │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого активов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Капитал в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прибыль по доверительному│ │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого пассивов: │ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Примечание. В случае отсутствия у кредитной организации в 1997 году операций по счетам доверительного управления, баланс кредитной организации по доверительному управлению публикации не подлежит. (введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) Приложение N 8 (введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ___________________ ЗА 1998 ГОД рег. номер ___________ БИК Код _______________ адрес ____________________________________ (полный юридический) (тыс. рублей) ┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентные доходы │ │ │1. По средствам в кредитных организациях │ │ │2. По кредитам и от лизинга клиентам │ │ │3. По долговым ценным бумагам │ │ │4. По другим источникам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │5. Всего доходов по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентный расход │ │ │6. По депозитам кредитных организаций │ │ │7. По депозитам клиентов │ │ │8. По выпущенным ценным бумагам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │9. Всего расходов по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │10. Чистый доход по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │11. От операций с иностранной валютой │ │ │12. Доход от других операций │ │ │13. Доход по трастовым операциям и агентский│ │ │доход │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям │ │ │15. Другой текущий доход │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │16. Всего непроцентного текущего дохода │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │17. Текущий доход │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │18. Фонд заработной платы │ │ │19. Эксплуатационные расходы │ │ │20. Другие текущие расходы │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │21. Всего непроцентных расходов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │22. Текущий результат до вычета резерва на│ │ │возможные потери по ссудам │ │ │23. Изменение резерва на возможные потери по│ │ │ссудам │ │ │24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) │ │ │25. Непредвиденные доходы (расходы) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток│ │ │(-)) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │27. Налоги, выплаченные из прибыли │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │28. Чистая прибыль отчетного года │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Судебная практика и законодательство — <Письмо> Банка России от 26.12.1996 N 388 (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год" <Письмо> Банка России от 26.12.1996 N 388 (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год" Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год" с учетом следующих особенностей. Указание Банка России от 17.12.1997 N 78-У (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год" Раздел 1 изложить в следующей редакции. 1. Общие положения Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год" с учетом следующих особенностей. <Письмо> Банка России от 25.03.1997 N 429 (ред. от 03.06.1997) "Об отчетности кредитных организаций, представляемой Банку России в рамках надзора" 5.2. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) по форме приложения N 1 к письму Банка России от 26.12.96 N 388 (составляется кредитными организациями и их филиалами нарастающим итогом с начала года) в сроки, установленные территориальным учреждением Банка России. Филиалы уполномоченных банков, открытые за границей, представляют данную отчетность по месту расположения головного офиса в сроки, установленные для головного офиса. <Письмо> Банка России от 22.01.1997 N 398 <О порядке составления общей финансовой отчетности коммерческими банками> 2.3. В связи с изменениями, вносимыми в форму N 2 письмом Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год", в графу "Символы формы N 2" приложения N 2 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям":